Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную
Скачать 337.17 Kb.
|
| Приложение N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 ФОРМА КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, И ПРАВИЛА ЕЕ ВЕДЕНИЯ I. Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Покупатель ______________________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ____________ Покупка за период с ____________ по _____________
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ___________ _______________________ (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________ (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ______________________ -------------------------------- <*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г. II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость 1. Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. 2. Подлежат регистрации в книги покупок: счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации; счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке. 3. Не подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации и приложениями N 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137. 4. При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью и составляются в соответствии с разделами III и IV настоящего документа. 5. В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой счет-фактура с указанием номера и даты исправления по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации, регистрируется покупателем в книге покупок. При этом первоначально составленный счет-фактура (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не регистрируется в книге покупок покупателя. В случае если продавец повторно направил в электронном виде ранее составленный при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав корректировочный счет-фактуру (в который на дату повторного направления внес изменения) с исправленными реквизитами, такой корректировочный счет-фактура (составленный при уменьшении стоимости) регистрируется продавцом в книге покупок с указанием номера и даты исправления. При этом первоначально составленный корректировочный счет-фактура в связи с уменьшением стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав (до внесения в него исправлений), направленный продавцом покупателю и не полученный покупателем, не подлежит регистрации в книге покупок продавца. 6. В книге покупок указываются: а) полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; б) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя; в) число, месяц, год, соответствующие дате первого числа первого месяца квартала и последнего числа последнего месяца квартала; г) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном); д) в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца; е) в графе 2а - порядковый номер и дата внесения исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 2 книги покупок указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры; ж) в графе 2б - порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах 2 и 2а книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 2а книги покупок не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры; з) в графе 2в - порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры; и) в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры в случаях, установленных законодательством Российской Федерации; к) в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав; л) в графе 5 - наименование продавца; м) в графе 5а - идентификационный номер налогоплательщика-продавца; н) в графе 5б - код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца; о) в графе 6 - цифровой код страны происхождения товара, номер таможенной декларации - для товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. Графа 6 не заполняется при отражении в книге покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре; п) в графе 7 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость. При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 7 указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 7 указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 9 корректировочного счета-фактуры; р) в графе 8а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость. При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8а указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8а указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного счета-фактуры; с) в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости покупок, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
