Платежам по земельному налогу и порядков их заполнения
Скачать 0.83 Mb.
|
декларации по земельному налогу КОДЫ ВИДА МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование │ ├─────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 213 │По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика │ ├─────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 270 │По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) │ ├─────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 250 │По месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП │ └─────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Приложение N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ┌────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Код │ Наименование │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │01 │На бумажном носителе (по почте) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │02 │На бумажном носителе (лично) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │03 │На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │04 │По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │06 │На съемном носителе с ЭЦП (лично) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │05 │Другое │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │07 │На съемном носителе с ЭЦП (по почте) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │08 │На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │09 │На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │10 │На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) │ └────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Приложение N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ ┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование категории земли │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000000│ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000010│Сельскохозяйственные угодья │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000020│Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, │ │ │коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для │ │ │обеспечения защиты земель от воздействия негативных │ │ │(вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, │ │ │водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, │ │ │сооружениями, используемыми для производства, хранения и │ │ │переработки сельскохозяйственной продукции │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003001000030│Прочие земли сельскохозяйственного назначения │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000000│ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000010│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к │ │ │территориальным зонам сельскохозяйственного использования │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000020│Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами │ │ │инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000030│Земельные участки, предоставленные для жилищного │ │ │строительства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000040│Земельные участки, приобретенные в собственность │ │ │юридическими и физическими лицами на условиях осуществления │ │ │на них жилищного строительства (за исключением │ │ │индивидуального жилищного строительства) │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000050│Земельные участки, приобретенные в собственность │ │ │физическими лицами на условиях осуществления на них │ │ │индивидуального жилищного строительства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000060│Земельные участки, предоставленные для ведения личного │ │ │подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или │ │ │животноводства, а также дачного хозяйства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000070│Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для │ │ │ведения садоводства и огородничества или животноводства, а │ │ │также дачного хозяйства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000080│Земельные участки, предоставленные физическим лицам для │ │ │личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества │ │ │или животноводства, а также дачного хозяйства │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000090│Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к │ │ │производственным территориальным зонам и зонам инженерных и │ │ │транспортных инфраструктур │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003002000100│Прочие земельные участки │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000000│ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, │ │ │РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ │ │ │ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, │ │ │БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000010│Земли промышленности │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000020│Земли энергетики │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000030│Земли транспорта │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000040│Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003003000050│Прочие земли │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003004000000│ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003005000000│ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003006000000│ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003007000000│ЗЕМЛИ ЗАПАСА │ ├────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │003008000000│Прочие земли │ └────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┘ Приложение N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ┌─────────┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────┐ │ Коды │ Наименование льготы │ Основание │ │налоговых│ │ │ │ льгот │ │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021000 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ │Глава 31 │ │ │УРОВНЕ │"Земельный │ │ │ │налог" │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021100 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ │Статья 395 │ │ │ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021110 │Организации и учреждения уголовно-исполнительной │Пункт 1 │ │ │системы Министерства юстиции Российской Федерации │статьи 395 │ │ │- в отношении земельных участков, предоставленных │Налогового │ │ │для непосредственного выполнения возложенных на │кодекса │ │ │эти организации и учреждения функций │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021120 │Организации - в отношении земельных участков, │Пункт 2 │ │ │занятых государственными автомобильными дорогами │статьи 395 │ │ │общего пользования │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021160 │Религиозные организации - в отношении │Пункт 4 │ │ │принадлежащих им земельных участков, на которых │статьи 395 │ │ │расположены здания, строения и сооружения │Налогового │ │ │религиозного и благотворительного назначения │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021170 │Общероссийские общественные организации инвалидов │Пункт 5 │ │ │(в том числе созданные как союзы общественных │статьи 395 │ │ │организаций инвалидов), среди членов которых │Налогового │ │ │инвалиды и их законные представители составляют не│кодекса │ │ │менее 80 процентов, - в отношении земельных │Российской │ │ │участков, используемых ими для осуществления │Федерации │ │ │уставной деятельности │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021180 │Организации, уставный капитал которых полностью │Пункт 5 │ │ │состоит из вкладов указанных общероссийских │статьи 395 │ │ │общественных организаций инвалидов, если │Налогового │ │ │среднесписочная численность инвалидов среди их │кодекса │ │ │работников составляет не менее 50 процентов, а их │Российской │ │ │доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов,│Федерации │ │ │- в отношении земельных участков, используемых ими│ │ │ │для производства и (или) реализации товаров (за │ │ │ │исключением подакцизных товаров, минерального │ │ │ │сырья и иных полезных ископаемых, а также иных │ │ │ │товаров по перечню, утверждаемому Правительством │ │ │ │Российской Федерации по согласованию с │ │ │ │общероссийскими общественными организациями │ │ │ │инвалидов), работ и услуг (за исключением │ │ │ │брокерских и иных посреднических услуг) │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021190 │Учреждения, единственными собственниками имущества│Пункт 5 │ │ │которых являются указанные общероссийские │статьи 395 │ │ │общественные организации инвалидов, - в отношении │Налогового │ │ │земельных участков, используемых ими для │кодекса │ │ │достижения образовательных, культурных, лечебно- │Российской │ │ │оздоровительных, физкультурно-спортивных, │Федерации │ │ │научных, информационных и иных целей социальной │ │ │ │защиты и реабилитации инвалидов, а также для │ │ │ │оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям- │ │ │ │инвалидам и их родителям │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021191 │Организации народных художественных промыслов - в │Пункт 6 │ │ │отношении земельных участков, находящихся в местах│статьи 395 │ │ │традиционного бытования народных художественных │Налогового │ │ │промыслов и используемых для производства и │кодекса │ │ │реализации изделий народных художественных │Российской │ │ │промыслов │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021192 │Физические лица, относящиеся к коренным │Пункт 7 │ │ │малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего │статьи 395 │ │ │Востока Российской Федерации, а также общины таких│Налогового │ │ │народов - в отношении земельных участков, │кодекса │ │ │используемых для сохранения и развития их │Российской │ │ │традиционного образа жизни, хозяйствования и │Федерации │ │ │промыслов │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021194 │Организации - резиденты особой экономической зоны │Пункт 9 │ │ │- в отношении земельных участков, расположенных на│статьи 395 │ │ │территории особой экономической зоны, сроком на │Налогового │ │ │пять лет с момента возникновения права │кодекса │ │ │собственности на каждый земельный участок │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021200 │НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ │Пункт 5 │ │ │БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ│статьи 391 │ │ │СУММЫ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021210 │Герои Советского Союза, Герои Российской │Подпункт 1 │ │ │Федерации, полные кавалеры ордена Славы │пункта 5 │ │ │ │статьи 391 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021220 │Инвалиды, имеющие III степень ограничения │Подпункт 2 │ │ │способности к трудовой деятельности, а также лица,│пункта 5 │ │ │которые имеют I и II группу инвалидности, │статьи 391 │ │ │установленную до 1 января 2004 года без вынесения │Налогового │ │ │заключения о степени ограничения способности к │кодекса │ │ │трудовой деятельности │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021230 │Инвалиды с детства │Подпункт 3 │ │ │ │пункта 5 │ │ │ │статьи 391 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021240 │Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а│Подпункт 4 │ │ │также ветераны и инвалиды боевых действий │пункта 5 │ │ │ │статьи 391 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021250 │Физические лица, имеющие право на получение │Подпункт 5 │ │ │социальной поддержки в соответствии с Законом │пункта 5 │ │ │Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О│статьи 391 │ │ │социальной защите граждан, подвергшихся │Налогового │ │ │воздействию радиации вследствие катастрофы на │кодекса │ │ │Чернобыльской АЭС" (Ведомости Съезда народных │Российской │ │ │депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, │Федерации │ │ │ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и │ │ │ │Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N │ │ │ │32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской │ │ │ │Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в │ │ │ │соответствии с Федеральным законом от 26 ноября │ │ │ │1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан │ │ │ │Российской Федерации, подвергшихся воздействию │ │ │ │радиации вследствие аварии в 1957 году на │ │ │ │производственном объединении "Маяк" и сбросов │ │ │ │радиоактивных отходов в реку Теча" (Собрание │ │ │ │законодательства Российской Федерации, 1998, N 48,│ │ │ │ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. │ │ │ │3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10│ │ │ │января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях │ │ │ │гражданам, подвергшимся радиационному воздействию │ │ │ │вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском │ │ │ │полигоне" (Собрание законодательства Российской │ │ │ │Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. │ │ │ │1035; N 35, ст. 3607) │ │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021260 │Физические лица, принимавшие в составе │Подпункт 6 │ │ │подразделений особого риска непосредственное │пункта 5 │ │ │участие в испытаниях ядерного и термоядерного │статьи 391 │ │ │оружия, ликвидации аварий ядерных установок на │Налогового │ │ │средствах вооружения и военных объектах │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3021270 │Физические лица, получившие или перенесшие лучевую│Подпункт 7 │ │ │болезнь или ставшие инвалидами в результате │пункта 5 │ │ │испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми│статьи 391 │ │ │видами ядерных установок, включая ядерное оружие и│Налогового │ │ │космическую технику │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3022000 │ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ │Пункт 2 │ │ │НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ │статьи 387 │ │ │ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ │Налогового │ │ │ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ- │кодекса │ │ │ПЕТЕРБУРГА) │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3022100 │Льготы по земельному налогу, предоставляемые в │Пункт 2 │ │ │виде не облагаемой налогом суммы │статьи 387 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3022200 │Льготы по земельному налогу, уменьшающие │Пункт 2 │ │ │исчисленную сумму налога │статьи 387 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3022300 │Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой │Пункт 2 │ │ │площади земельного участка │статьи 387 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3022400 │Льготы по земельному налогу в виде освобождения от│Пункт 2 │ │ │налогообложения │статьи 387 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3022500 │Льготы по земельному налогу в виде снижения │Пункт 2 │ │ │налоговой ставки │статьи 387 │ │ │ │Налогового │ │ │ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 3029000 │ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, │Статья 7 │ │ │ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ │Налогового │ │ │РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │кодекса │ │ │ │Российской │ │ │ │Федерации │ └─────────┴──────────────────────────────────────────────────┴────────────┘ Приложение N 4 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н |
Похожие:
 | Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело проект формы налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения,... |  | Приказом от 10. 05. 17 № ммв-7-21/347@ фнс утвердила форму, электронный формат представления налоговой декларации по земельному налогу... |
| Журнал «Российский Налоговый Курьер» | №19 за 2007 год | Налоговое администрирование | Ресурсные и имущественные налоги | | Минфина России от 11. 01. 2006 №03-05-02-03/1 о применении форм деклараций по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное... |
| Налогоплательщики, использующие земельные участки в предпринимательской деятельности, должны не позднее 31 июля представить в налоговые... | | Приказом фнс россии от 28. 10. 2011г. № Ммв-7-11/6965@ утверждена форма и формат предоставления налоговой декларации по земельному... |
| Инструкция устанавливает порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, форма которой утверждена Приказом мнс россии... | | Новая форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом фнс россии от 10. 05. 2017 n ммв-7-21/347@ опубликован... |
| Новая форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом фнс россии от 10. 05. 2017 n ммв-7-21/347@ опубликован... | | Для заполнения декларации применяются справочники согласно Приложениям к настоящему Порядку |