Раздел VI. Порядок заполнения Приложений к форме декларации
6.1. Приложение N 1 к форме декларации заполняется отдельно по каждому виду подакцизных товаров, в отношении которых на территории Российской Федерации в налоговом периоде совершаются операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом, а также операции по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации и (или) реализуемых в государства - члены Таможенного союза.
В Приложении N 1 к форме декларации осуществляется расчет налоговой базы по:
- этиловому спирту, в том числе денатурированному, коньячному спирту;
- спиртосодержащей продукции;
- алкогольной продукции, в отношении которой ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта;
- легковым автомобилям и мотоциклам;
6.1.2. По строке 010 указывается код вида подакцизного товара, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;
6.1.3. По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров по ОКЕИ, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку;
6.1.4. В графе 1 указываются в порядке возрастания коды показателей, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
Коды показателей с 10001 по 10022 применяются в отношении перечисленных в пункте 1 статьи 182 Кодекса операций, совершаемых с подакцизными товарами на территории Российской Федерации.
Коды показателей с 20001 по 20005 применяются в отношении операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации и их реализации в государства - члены Таможенного союза.
Коды показателей с 50001 по 50004 применяются в отношении документально подтвержденного в налоговом периоде факта экспорта подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе их вывоза в государства - члены Таможенного союза.
При этом указываются только те коды показателей, которые необходимы для заполнения данного Приложения;
6.1.5. В графе 2 указывается процентное содержание спирта в подакцизных товарах (в отношении которых ставки акциза установлены в расчете на 1 литр безводного этилового спирта), согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этих товаров, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла (с точностью до одного знака после запятой).
Для определения мощности двигателя в лошадиных силах значение указанного показателя в киловаттах (кВт) делится на 0,75;
6.1.6. В графе 3 по каждому коду показателя графы 1 указывается объем (количество) подакцизных товаров:
- по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта - в литрах физического объема (с точностью до второго знака после запятой);
- по автомобилям легковым и мотоциклам - в штуках;
6.1.7. В графе 4 отражается налоговая база в пересчете на безводный этиловый спирт (в литрах, с точностью до второго знака после запятой) или рассчитывается общая мощность двигателей легковых автомобилей, мотоциклов (в лошадиных силах) путем умножения значения графы 2 на значение графы 3.
Для определения объема подакцизной продукции в пересчете на безводный этиловый спирт значение графы 2 умножается на значение графы 3 и делится на 100 процентов.
Налоговая база отражается по каждому коду показателя графы 1, применительно к каждому указанному в графе 2 значению процентного содержания спирта в подакцизной продукции или мощности двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
В случае недостаточности строк Приложения N 1 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010, 020 отражаются только на первом листе Приложения N 1 к форме декларации.
Налоговая база, отраженная в графе 4, суммируется по каждому коду показателя, указанному в графе 1, и полученная сумма переносится по соответствующему коду показателя в графу 3 подраздела 2.1 Раздела 2 декларации и (или) в графу 2 подраздела 2.4 Раздела 2 декларации.
6.2. Приложение N 2 к форме декларации применяется для определения размера суммы авансового платежа акциза в соответствии с положениями пункта 8 статьи 194 и пункта 19 статьи 204 Кодекса.
6.2.1. Приложение N 2 к форме декларации заполняется налогоплательщиками - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции по каждому продавцу спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и (или) спирта коньячного, а также по каждому структурному подразделению при передаче спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и (или) спирта коньячного в структуре организации для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции отдельно.
При недостаточности строк Приложения N 2 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010, 020 отражаются только на первом листе Приложения N 2 к форме декларации;
6.2.2. По строке 010 "ИНН продавца (или организации, осуществляющей передачу спирта в структуре)" указывается:
ИНН организации - производителя спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и (или) спирта коньячного, у которого приобретается (закупается) спирт этиловый и (или) спирт коньячный для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, или
ИНН организации, в структуре которой осуществляется передача спирта этилового и (или) спирта коньячного для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе при передаче этилового спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
6.2.3. По строке 020 "КПП продавца (или организации, осуществляющей передачу спирта в структуре)" указывается:
КПП организации - производителя спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и (или) спирта коньячного, у которого приобретается (закупается) спирт этиловый и (или) спирт коньячный для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, или
КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, осуществляющей передачу спирта этилового и (или) спирта коньячного в структуре для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе при передаче этилового спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
6.2.4. В графе 1 отражаются коды показателей 60001 и 60002, в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку. При этом:
код показателя 60001 указывается налогоплательщиками - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случае уплаты авансового платежа акциза до приобретения (закупки) спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца, и (или) спирта коньячного, произведенных на территории Российской Федерации, а также в случае уплаты авансового платежа акциза до совершения операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса;
код показателя 60002 указывается налогоплательщиками - производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случае освобождения от уплаты авансового платежа акциза до приобретения (закупки) спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца, и (или) спирта коньячного, а также в случае освобождения от уплаты авансового платежа акциза до совершения операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса, при представлении банковской гарантии в соответствии с положениями пункта 11 статьи 204 Кодекса;
6.2.5. В графе 2 указываются коды вида спирта, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, приобретаемого (передаваемого в структуре организации);
6.2.6. В графе 3 указывается объем приобретаемого (передаваемого в структуре организации) спирта (в литрах безводного спирта, с точностью до второго знака после запятой);
6.2.7. В графе 4 указываются коды видов алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, для производства которых приобретается и (или) передается в структуре организации спирт;
6.2.8. В графе 5 отражается:
- сумма авансового платежа акциза, уплачиваемая до приобретения спирта, произведенного на территории Российской Федерации, а также сумма авансового платежа акциза, уплачиваемая до совершения операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса;
- сумма авансового платежа акциза, освобождение от уплаты которого предоставлено до приобретения спирта, а также сумма авансового платежа акциза, освобождение от уплаты которого предоставлено до совершения операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса, при представлении банковской гарантии в соответствии с положениями пункта 11 статьи 204 Кодекса.
При этом указанные суммы отражаются по каждому коду показателя графы 1, применительно к каждому коду вида спирта, указанному в графе 2, и к указанному в графе 4 коду вида алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается (передается в структуре) этот спирт.
Сумма авансового платежа акциза в графе 5 определяется как произведение объема спирта, указанного в графе 3, и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса в отношении алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой, согласно указанному в графе 4 коду вида этой продукции, приобретается (передается в структуре организации) спирт.
6.3. Приложение N 3 к форме декларации применяется для отражения сведений за истекший налоговый период об объемах спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца, спирта коньячного, реализованных налогоплательщиками - производителями каждому покупателю (переданных каждому структурному подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в соответствии с положениями пункта 18 статьи 204 Кодекса.
Приложение N 3 к форме декларации заполняется налогоплательщиками - производителями спирта отдельно по каждому покупателю, а также по каждому структурному подразделению, которому осуществлялась передача спирта, и представляется с налоговой декларацией за тот налоговый период, в котором фактически осуществлялась реализация (передача в структуре организации) спирта.
При недостаточности строк Приложения N 3 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010, 020 отражаются только на первом листе Приложения N 3 к форме декларации.
6.3.1. По строке 010 "ИНН покупателя (или организации, осуществляющей передачу спирта в структуре)" указывается:
ИНН организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приобретающей спирт этиловый, в том числе этиловый спирт-сырец, спирт коньячный для производства указанной продукции, или
ИНН организации, в структуре которой осуществляется передача спирта этилового и (или) спирта коньячного для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе при передаче этилового спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
6.3.2. По строке 020 "КПП покупателя (или организации, осуществляющей передачу спирта в структуре)" указывается:
КПП организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приобретающей спирт этиловый, в том числе этиловый спирт-сырец и (или) спирт коньячный для производства указанной продукции, или
КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, осуществляющей передачу спирта этилового и (или) спирта коньячного в структуре организации для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передачу этилового спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
6.3.3. В графе 1 указываются коды показателей 60001 и 60002 согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку;
6.3.4. В графе 2 указываются коды видов спирта, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, реализованного (переданного в структуре организации);
6.3.5. В графе 3 указывается объем реализованного (переданного в структуре организации) спирта (в литрах безводного спирта, с точностью до второго знака после запятой);
6.3.6. В графе 4 указываются коды видов алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, для производства которых реализован и (или) передан в структуре организации спирт;
6.3.7. В графе 5 отражаются суммы авансового платежа акциза, указанные в извещении об уплате авансового платежа акциза и (или) извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, соответственно кодам показателя 60001 и 60002.
При этом указанные суммы отражаются по каждому коду показателя графы 1 применительно к каждому коду вида спирта, указанному в графе 2, и к указанному в графе 4 коду вида алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, для производства которой реализован (передан в структуре организации) этот спирт.
6.4. В Приложении N 4 к форме декларации указываются сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученного организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от поставщиков, имеющих свидетельство на производство денатурированного этилового спирта.
Указанное приложение заполняется организациями, имеющими свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, отдельно по каждому поставщику денатурированного этилового спирта.
6.4.1. По строке 010 указывается наименование организации-поставщика;
6.4.2. По строке 020 - ИНН поставщика;
6.4.3. По строке 030 - КПП поставщика;
6.4.4. По строке 040 - серия и номер свидетельства поставщика;
6.4.5. По строкам 050 и 060 указывается общий объем полученного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (в литрах физического объема, с точностью до второго знака после запятой);
6.4.6. В графе 1 указывается код вида подакцизного товара;
6.4.7. В графе 2 - дата каждого счета-фактуры;
6.4.8. В графе 3 - объем полученного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре (в литрах физического объема, с точностью до второго знака после запятой);
6.4.9. В графе 4 - номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам денатурированного этилового спирта.
При недостаточности строк Приложения N 4 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения. При этом сведения по строкам 010 - 060 отражаются только на первом листе Приложения N 4 к форме декларации.
6.5. В Приложении N 5 к форме декларации указываются сведения об объемах денатурированного этилового спирта, поставленного организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, поставщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта.
|
