Заполнения налоговой декларации по акцизам

Скачать 1.68 Mb.

Название	Заполнения налоговой декларации по акцизам
страница	1/10
Тип	Документы

blankidoc.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Приложение № 3

к приказу ФНС России

от _________ № ______________

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ

НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И ПОДАКЦИЗНУЮ

СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ
I. Общие положения
1.1 Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию (далее – декларация) представляется организациями и иными лицами, признанными в соответствии с пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками акциза, совершающими операции, предусмотренные статьей 182 Кодекса, со следующими подакцизными товарами:

- этиловым спиртом, произведенным из пищевого или непищевого сырья, в том числе: денатурированным этиловым спиртом, спиртом-сырцом, дистиллятами винным, виноградным, плодовым, коньячным, кальвадосным, висковым (далее – этиловый спирт);

- алкогольной продукцией (водкой, ликероводочными изделиями, коньяками, вином, фруктовым вином, ликерным вином, игристым вином (шампанским), винными напитками, сидром, пуаре, медовухой, пивом, напитками, изготавливаемыми на основе пива, иными напитками с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;

- спиртосодержащей продукцией (растворами, эмульсиями, суспензиями и другими видами продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 пункта 1
статьи 181 Кодекса, и спиртосодержащей продукции, не рассматриваемой как подакцизный товар в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса.

1.2. Декларация включает в себя:

1) Титульный лист;

2) раздел 1. «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет», состоящий из:

подраздела 1.1. «Сумма акциза на подакцизные товары, подлежащая уплате в бюджет»;

подраздела 1.2. «Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, подлежащая уплате в бюджет в налоговом периоде»;

3) раздел 2. «Расчет суммы акциза», состоящий из:

подраздела 2.1. «Операции, совершаемые с подакцизными товарами»;

подраздела 2.2. «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая вычету»;

подраздела 2.3. «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению»;

подраздела 2.3.1. «Сумма авансового платежа акциза, подлежащая в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации зачету (возврату) при ликвидации организации – производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции»;

подраздела 2.4. «Сумма акциза, уплаченная в бюджет при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к возмещению»;

подраздела 2.5. «Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии»;

подраздела 2.6. «Реализация подакцизных товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза»;

4) раздел 3. «Расчет суммы авансового платежа», состоящий из:

подраздела 3.1. «Сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции при закупке (передаче в структуре организации) спирта»;

подраздела 3.2. «Сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты под банковские гарантии, представленные в соответствии с пунктами 11-12
статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации);

подраздела 3.3. «Сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты под банковские гарантии, представленные (в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации) в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по подакцизной продукции, реализуемой на экспорт»;

5) приложения к форме декларации:

№ 1 «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара»;

№ 2, состоящего из:

раздела 1. «Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты под банковскую гарантию при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации»;

раздела 2. «Банковская гарантия, представленная в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт»;

№ 3.1 «Сведения об объемах этилового спирта, реализованных в налоговом периоде производителями каждому покупателю (или переданных структурному подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции»;

№ 3.2 «Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных в налоговом периоде производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции у каждого продавца этилового спирта»;

№ 4 «Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученных организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от организаций, имеющих свидетельство на производство денатурированного этилового спирта»;

№ 5 «Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, реализованных организацией, имеющей свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции»;

№ 6 «Расчет суммы авансового платежа акциза, уплачиваемой по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции при закупке (передаче в структуре организации) спирта»;

№ 7 «Расчет суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты под банковскую гарантию, представленную в соответствии с пунктами 11–12 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации»;

№ 8, состоящего из:

раздела 1. «Расчет суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты под банковскую гарантию, представленную (в соответствии с пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации) в целях одновременного освобождения от уплаты акциза по подакцизной продукции, реализуемой на экспорт»;

раздела 2. «Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты под банковскую гарантию, при реализации подакцизной продукции на экспорт»;

раздела 3. «Расчет суммы акциза по реализованной на территории Российской Федерации подакцизной продукции, авансовый платеж акциза по которой освобожден от уплаты под банковскую гарантию».

1.3. Для заполнения декларации и Приложений к форме декларации применяются:

справочники, согласно Приложениям к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию (далее - Приложение к настоящему Порядку):

коды, определяющие налоговый период; коды представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию; коды форм реорганизации и код ликвидации организации; коды, определяющие способ представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию; коды видов единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (Приложение № 1 к настоящему Порядку);

Справочник кодов видов подакцизных товаров (Приложение № 2 к настоящему Порядку);

коды показателей, используемых при заполнении налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию (Приложение № 3 к настоящему Порядку);

коды признака применения налогоплательщиком - производителем этилового спирта ставки акциза на этиловый спирт в соответствии со статьей 193 Кодекса
(Приложение № 4 к настоящему Порядку).

1.4. Декларация представляется за налоговый период (календарный месяц). Срок представления декларации, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.

1.5. Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика:

по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме по установленному формату с усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России
от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 (зарегистрирован Минюстом России 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437, «Российская газета», 2002, № 89);

по установленной форме на бумажном носителе. Декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

При представлении декларации на бумажном носителе не допускается:

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;

скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя (магнитного диска, дискеты и т.п.), содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.

Декларация представляется в налоговый орган вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к декларации. Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к декларации, в электронной форме.

1.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком:

лично;

через его законного или уполномоченного представителя в соответствии
со статьями 27 и 29 Кодекса;

в виде почтового отправления с описью вложения;

в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

1.7. Днем представления декларации в налоговый орган считается:

- дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;

- дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;

- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронной форме. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации представленной по установленной форме (установленному формату), и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения.

1.8. При представлении уточненной декларации в соответствии
со статьей 81 Кодекса в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Уточненная декларация представляется по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы акциза производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения).
II. Общие требования к порядку заполнения декларации
2.1. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку:

три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка);

или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком «/» (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.

2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (Лист 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов и приложений к форме декларации. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

например: для первой страницы - «001»; для тридцать третьей - «033».

2.3. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

При заполнении полей декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.4. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакоместа по всей длине поля показателя.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятичного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) «5024002119» в поле ИНН из двенадцати знакомест, в последних двух знакоместах ставится прочерк, то есть показатель ИНН заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: «5024002119--».

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель имеет значение «1234356.233», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком «.» (точка) или «/» (косая черта ), следующим образом:

целая часть («1234356-») - в первом поле, знак («.» или «/») и дробная часть («233») - во втором поле.

2.5. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – код ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

2.6. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.7. Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, указывается в пересчете на безводный этиловый спирт, с точностью до третьего знака после запятой.

Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в литрах, указывается в литрах, с точностью до третьего знака после запятой.

2.8. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.9. При представлении организацией - правопреемником в налоговый орган по месту учета декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на Титульном листе (Лист 01), в верхней его части, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника, в реквизите «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика).

При этом в подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены
в Приложении № 1 к настоящему Порядку.

2.10. При представлении в налоговый орган декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, на Титульном листе (Лист 1) в реквизите «по месту нахождения (учета)» указывается код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

	Заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее декларация) заполняется налогоплательщиками,...		Заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты (далее -декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами,...
	Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на алкогольную... Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли,...		Заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее декларация), заполняется налогоплательщиками,...
	Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные... Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой...		Заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (далее декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими предусмотренные...
	Заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (далее – декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими предусмотренные...		1. Описать исходные данные к заполнению декларации по акцизам на... Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций
	Подготовлено Компанией «Гарант Интернэшнл» Утверждены форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную...		Декларация по акцизам на нефтепродукты Приказом Минфина России от 03. 03. 2005 №32н утверждены новые формы налоговых деклараций по акцизам. О заполнении деклараций по акцизам...

Заполнения налоговой декларации по акцизам

Похожие: