Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации
Скачать 0.55 Mb.
|
5.7. Код строки 060 заполняется организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором. Значение по коду строки 060 должно быть равно сумме, полученной в результате сложения значений по кодам строк 080, 100 и 120. 5.8. По кодам строк 070 и 090 указываются коды налоговых льгот в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю". Коды налоговых льгот определяются в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. 5.9. По кодам строк 080 и 100 указываются площади земельных участков организации, не подлежащие налогообложению в соответствии с конкретным пунктом статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и по соответствующим кодам налоговой льготы. 5.10. Значение по коду строки 110 заполняется в случае, если организация использует льготу по земельному налогу в соответствии с федеральным законом или международным договором. Здесь указывается код налоговой льготы в соответствии с федеральным законом или международным договором. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. 5.11. По коду строки 120 указывается площадь земельного участка организации, не подлежащая налогообложению в соответствии с федеральным законом или международным договором. 5.12. По коду строки 130 указывается площадь сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда на данном земельном участке (в гектарах). 5.13. По коду строки 140 указывается размер платы за древесину, отпускаемую на корню. 5.14. По коду строки 150 указывается сумма платы за древесину, отпускаемую на корню, по данному участку лесного фонда, предоставленного для рекреационных целей, в размере нормативных (минимальных) ставок. 5.15. По коду строки 160 указывается коэффициент увеличения ставки для курортных зон, который определяется из таблицы 2 Приложения N 2 к Закону Российской Федерации "О плате за землю". 5.16. По коду строки 170 указывается налоговая база в зависимости от вида пользования участком лесного фонда. 5.17. По коду строки 180 указывается код единицы измерения налоговой базы. Код единицы измерения налоговой базы определяется в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции. 5.18. Значение по коду строки 190 заполняется для сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда. По коду строки 190 указывается налоговая ставка для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества. 5.19. Значение по коду строки 200 заполняется по земельным участкам, предоставленным для заготовки древесины. 5.20. По коду строки 210 указывается налоговая ставка в размере пяти процентов (0,05). 5.21. По коду строки 220 указывается применяемая налогоплательщиком налоговая ставка для исчисления суммы земельного налога. По коду строки 220 указывается: - для сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда - значение по коду строки 190; - для земель лесного фонда, на которых проводится заготовка древесины, - значение, указанное по коду строки 140, умноженное на значение, указанное по коду строки 200; - для земель лесного фонда, предоставленных для рекреационных целей, - значение, указанное по коду строки 200, умноженное на значения, указанные по кодам строк 150 и 160. 5.22. По коду строки 230 указывается сумма налога за налоговый период, которая определяется как произведение применяемой налогоплательщиком налоговой ставки, указанной по коду строки 220, и налоговой базы, указанной по коду строки 170. 5.23. По коду строки 240 указывается сумма предоставленных льгот по земельному налогу в соответствии со статьями 13 и 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю", которая определяется как сумма значений, указанных по коду строки 250 и по коду строки 260. 5.24. По коду строки 250 указывается сумма предоставленных органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О плате за землю". 5.25. По коду строки 260 указывается сумма предоставленных органами местного самоуправления льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю". 5.26. По коду строки 270 указывается сумма налога, подлежащая уплате, которая определяется как разница между значением, указанным по коду строки 230, и значением, указанным по коду строки 240. VI. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА ПО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫМ УГОДЬЯМ 6.1. Раздел 4 заполняется налогоплательщиками по сельскохозяйственным угодьям (статья 5 Закона Российской Федерации "О плате за землю"). 6.2. По коду строки 010 указывается кадастровый номер земельного участка организации. Эта строка заполняется в отношении внесенных в государственный земельный кадастр земельных участков. 6.3. По коду строки 020 указывается код ОКАТО соответствующего муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок организации. 6.4. По коду строки 030 указывается код категории земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции). 6.5. По коду строки 040 указывается количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде. 6.6. По коду строки 050 указывается площадь земельного участка в гектарах, находящегося в собственности, владении или пользовании организации. Площадь земельного участка определяется на основании землеустроительных документов и документа, удостоверяющего соответствующее право на землю. 6.7. По коду строки 060 указывается вид сельскохозяйственных угодий. 6.8. По коду строки 070 указывается код вида категорий земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции). 6.9. По коду строки 080 указывается площадь конкретного вида сельскохозяйственных угодий, указанных по статье 5 Закона Российской Федерации "О плате за землю", в гектарах. 6.10. По коду строки 090 указывается площадь по немелиорированным почвам в гектарах. 6.11. По коду строки 100 указывается площадь по орошаемым почвам в гектарах. 6.12. По коду строки 110 указывается площадь по осушенным почвам в гектарах. 6.13. По коду строки 120 указывается площадь участков закрытого грунта в гектарах. 6.14. Значение по коду строки 130 заполняется организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором. Значение по коду строки 130 должно быть равно сумме, полученной в результате сложения значений по кодам строк 150, 170 и 190. 6.15. По кодам строк 140 и 160 указываются коды налоговых льгот в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю". Коды налоговых льгот определяются в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. 6.16. По кодам строк 150 и 170 указываются площади земельных участков организации, не подлежащие налогообложению в соответствии с конкретным пунктом статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и по соответствующим кодам налоговой льготы. 6.17. Значение по коду строки 180 заполняется в случае, если организация использует льготу по земельному налогу в соответствии с федеральным законом или международным договором. Здесь указывается код налоговой льготы в соответствии с федеральным законом или международным договором. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. 6.18. По коду строки 190 указывается площадь земельного участка организации, не подлежащая налогообложению в соответствии с федеральным законом или международным договором. 6.19. По коду строки 200 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для немелиорированных почв, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога. 6.20. По коду строки 210 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для орошаемых почв, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога. 6.23. По коду строки 220 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для осушенных почв, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога. 6.24. По коду строки 230 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для участков закрытого грунта, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога. 6.25. По коду строки 240 указывается исчисленная сумма налога за налоговый период для немелиорированных почв, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 200, и площади немелиорированной почвы, указанной по коду строки 090. 6.26. По коду строки 250 указывается сумма налога за налоговый период для орошаемых почв, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 210, и площади орошаемой почвы, указанной по коду строки 100. 6.27. По коду строки 260 указывается сумма налога за налоговый период для осушенных почв, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 220, и площади осушенной почвы, указанной по коду строки 110. 6.28. По коду строки 270 указывается сумма налога за налоговый период для участков закрытого грунта, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 230, и площади для участков закрытого грунта, указанной по коду строки 120. 6.29. По коду строки 280 указывается исчисленная сумма налога, которая определяется как сумма значений, указанных по коду строки 240, по коду строки 250, по коду строки 260 и по коду строки 270. При этом значение по коду строки 280 должно соответствовать сумме значений по коду строки 290 и по коду строки 300. 6.30. По коду строки 290 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как произведение исчисленной суммы земельного налога, указанной по коду строки 280, и доли средств, перечисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации от суммы земельного налога за земли сельскохозяйственных угодий, установленной органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации. 6.31. По коду строки 300 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в местный бюджет, определяемая как произведение исчисленной суммы земельного налога по коду строки 280 и доли средств, перечисляемых в местный бюджет от суммы земельного налога за земли сельскохозяйственных угодий. 6.32. По коду строки 310 указывается сумма предоставленных органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О плате за землю". 6.33. По коду строки 320 указывается сумма предоставленных органами местного самоуправления льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю". 6.34. По коду строки 330 указывается общая сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет. Значение по коду строки 330 определяется как сумма значений, указанных по кодам строк 340 и 350. 6.35. По коду строки 340 указывается сумма земельного налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая определяется как разница значений, указанных по коду строки 290 и по коду строки 310. 6.36. По коду строки 350 указывается сумма земельного налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая определяется как разница значений, указанных по коду строки 300 и по коду строки 320. VII. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 5. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА ДАЧНО-СТРОИТЕЛЬНЫМИ, ГАРАЖНО-СТРОИТЕЛЬНЫМИ, ЖИЛИЩНО-СТРОИТЕЛЬНЫМИ КООПЕРАТИВАМИ, САДОВОДЧЕСКИМИ, ОГОРОДНИЧЕСКИМИ И ЖИВОТНОВОДЧЕСКИМИ ТОВАРИЩЕСТВАМИ 7.1. Раздел 5 заполняется отдельно по каждому земельному участку, находящему в собственности, владении или пользовании дачно-строительных, гаражно-строительных, жилищно-строительных кооперативов, садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ (часть 1 статьи 6; части 5 и 7 статьи 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю"). 7.2. По коду строки 010 указывается кадастровый номер земельного участка кооператива или товарищества. Эта строка заполняется в отношении внесенных в государственный земельный кадастр земельных участков. 7.3. По коду строки 020 указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок организации. 7.4. По коду строки 030 указывается зона градостроительной ценности территории. 7.5. По коду строки 040 указывается код категории земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции). 7.6. По коду строки 050 указывается количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде. 7.7. По коду строки 060 указывается площадь земельного участка, находящегося в собственности, владении или пользовании кооператива или товарищества, определяемая как сумма значений, указанных по коду строки 070 и по коду строки 080. 7.8. По коду строки 070 указывается площадь земель общего пользования. 7.9. По коду строки 080 указывается площадь земель, закрепленных за членами кооператива (товарищества), которая определяется как сумма между значением, указанным по коду строки 090, и значением, указанным по коду строки 200. 7.10. По коду строки 090 указывается площадь земель, закрепленная за членами кооперативов (товариществ), имеющих право на льготу по налогу в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором, которая определяется как сумма значений, указанных по кодам строк 110, 130, 150, 170 и 190. 7.11. По кодам строк 100, 120, 140 и 160 указываются коды налоговых льгот в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю". Коды налоговых льгот определяются в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. 7.12. По кодам строк 110, 130, 150 и 170 указываются площади земельных участков, закрепленные за членами кооперативов (товариществ), не подлежащие налогообложению в соответствии с конкретным пунктом статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и по соответствующим кодам налоговой льготы. 7.13. Значение по коду строки 180 заполняется в случае, если кооператив или товарищество использует льготу по земельному налогу в соответствии с федеральным законом или международным договором. Здесь указывается код налоговой льготы в соответствии с федеральным законом или международным договором. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции. 7.14. По коду строки 190 указывается площадь земельного участка кооператива или товарищества, не подлежащая налогообложению в соответствии с федеральным законом или международным договором. 7.15. По коду строки 200 указывается площадь земельных участков, закрепленная за остальными членами кооператива (товарищества). 7.16. По коду строки 210 указывается норма отвода земельного участка. Предельные (максимальные и минимальные) размеры земельных участков устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления или в соответствии с утвержденными в установленном порядке нормами отвода земель для конкретных видов деятельности или в соответствии с правилами землепользования и застройки, землеустроительной, градостроительной и проектной документации. 7.17. По коду строки 220 указывается налоговая база по части площади земельных участков в пределах нормы их отвода. 7.18. По коду строки 230 указывается налоговая база по части площади земельных участков сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода. 7.19. По коду строки 240 указывается налоговая база по части площади земельных участков сверх двойной нормы отвода. 7.20. По коду строки 250 указывается налоговая база по части площади земельных участков по землям общего пользования. Данные переносятся из строки по коду 070. 7.21. По коду строки 260 указывается налоговая ставка, применяемая при расчете земельного налога, установленная Законом Российской Федерации "О плате за землю", в зависимости от места нахождения земельного участка кооператива (товарищества), с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога. По коду строки 260, в частности, указывается: - по земельным участкам, в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленным для садоводства, огородничества, животноводства, - значение, равное средней ставке налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога; - по земельным участкам, предоставленным (приобретенным) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями), в пределах городской (поселковой) черты, - значение, соответствующее конкретному размеру земельного налога, установленному Законом Российской Федерации "О плате за землю", с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога; - по земельным участкам, занятым кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, - значение, равное 3% от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее минимального размера земельного налога, установленного Законом Российской Федерации "О плате за землю", с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога; - по земельным участкам в границах городской (поселковой) черты, для части земельных участков сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода. При этом за земельные участки, занятые дачно-строительными кооперативами, по коду строки 260 указывается налоговая ставка для части земельных участков сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода, которая определяется умножением значения, указанного по коду строки 260, на 15 процентов. За земельные участки, занятые жилищно-строительными, гаражно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами в пределах городской поселковой черты, по коду строки 260 указывается налоговая ставка для части земельных участков сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода, которая определяется умножением значения, указанного по коду строки 260, на 2; - по земельным участкам в границах городской (поселковой) черты, для части земельных участков сверх двойной нормы отвода. При этом по земельным участкам, занятым дачно-строительными кооперативами, по коду строки 260 указывается полная налоговая ставка, установленная для городских земель. 7.22. По коду строки 270 указывается исчисленная сумма земельного налога, значение которой определяется как сумма значений, указанных по кодам строк 280, 290, 300 и 310. 7.23. По коду строки 280 указывается исчисленная сумма налога по части земельного участка в пределах нормы отвода, которая определяется как произведение значения, указанного по коду строки 220, на значение, указанное по коду строки 260. 7.24. По коду строки 290 указывается исчисленная сумма налога по части земельного участка сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода. 7.25. По коду строки 300 указывается исчисленная сумма налога по части земельного участка сверх двойной нормы отвода. 7.26. По коду строки 310 указывается исчисленная сумма налога по части земельного участка по землям общего пользования, которая определяется как произведение значения, указанного по коду строки 250, на значение, указанное по коду строки 260. 7.27. По коду строки 320 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как произведение исчисленной суммы земельного налога по коду строки 270 и доли средств, перечисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации от суммы земельного налога за земли городов и поселков. 7.28. По коду строки 330 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в местный бюджет, определяемая как произведение исчисленной суммы земельного налога по коду строки 270 и доли средств, перечисляемых в местный бюджет от суммы земельного налога за земли городов и поселков. 7.29. По коду строки 340 указывается сумма предоставленных органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О плате за землю". 7.30. По коду строки 350 указывается сумма предоставленных органами местного самоуправления льгот в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю". 7.31. По коду строки 360 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. 7.32. По коду строки 370 указывается сумма земельного налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая определяется как разница значений, указанных по коду строки 320 и по коду строки 340. 7.33. По коду строки 380 указывается сумма земельного налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая определяется как разница значений, указанных по коду строки 330 и по коду строки 350. Приложение N 1 к инструкции по заполнению налоговой декларации по земельному налогу СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
|
Похожие:
 | Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее нк) и устанавливает... | | Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты издана на основании пункта 7 статьи 80 и главы 22 "Акцизы"... |
| Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты издана на основании пункта 7 статьи 80 и главы 22 "Акцизы"... | | Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли,... |
| Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой... | | Настоящая Инструкция содержит информацию о порядке заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (далее... |
| Настоящая Инструкция содержит информацию о порядке заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (далее... | | Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело проект формы налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения,... |
| Г издан приказ Федеральной налоговой службы №mmb-7-11/895@ Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой... |  | Новая форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом фнс россии от 10. 05. 2017 n ммв-7-21/347@ опубликован... |