Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Скачать 64.52 Kb.
|
| По вопросу: Можно ли предоставить стандартный налоговый вычет на ребёнка только на основании свидетельства об установлении отцовства без предоставления свидетельства о рождении ребёнка? Сообщаем: Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Чтобы получать вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен (п. 3 ст. 218 НК РФ): 1) написать заявление о предоставлении вычета на ребенка или заявление о предоставлении вычета на ребенка в двойном размере; 2) представить вам свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, нужны копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется. Источник: ст. 218, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) {КонсультантПлюс} {Типовая ситуация: Какие документы подтверждают право на вычет по НДФЛ на ребенка? (Издательство "Главная книга", 2015) {КонсультантПлюс}} Для поиска информации по вопросу использовались ключевые слова в строке «быстрый поиск»: «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» «Документы вычет по НДФЛ» Важные моменты выделены цветом. Ответ подготовлен 02.11.2015 года. Услуга оказывается в соответствии с регламентом Линии консультаций: http://consultantugra.ru/klientam/goryachaya-liniya/reglament-linii-konsultacij/ ст. 218, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015) {КонсультантПлюс} Статья 218. Стандартные налоговые вычеты 3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ) В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ {КонсультантПлюс} СИТУАЦИЯ: Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)? Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, ФНС России от 03.06.2009 N 3-5-03/744@, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941). Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95): - свидетельства о рождении ребенка; - свидетельства об установлении отцовства; - письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком. Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941. С такой позицией согласны и судьи (Постановление ФАС Центрального округа от 24.06.2011 N А35-8471/2009). В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка. Более того, в данном случае право на вычет также имеет супруг родителя, выплачивающего алименты своим детям от предыдущего брака (Письма Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/12978, ФНС России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736). Документ предоставлен КонсультантПлюс Издательство "Главная книга", 30.10.2015 КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОДТВЕРЖДАЮТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА РЕБЕНКА? Чтобы получать вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен (п. 3 ст. 218 НК РФ): 1) написать заявление о предоставлении вычета на ребенка или заявление о предоставлении вычета на ребенка в двойном размере; 2) представить вам свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, нужны копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется (ребенок достиг 18 лет, умер). Дополнительно надо получить от работника: - если работник - опекун (попечитель) - решение об установлении опеки (попечительства); - если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письма Минфина от 02.10.2015 N 03-04-05/56445, УФНС по Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@); - если работник устроился к вам на работу не с начала года - справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов (Письмо ФНС от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@); - если работник - супруг родителя ребенка - свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064); - если ребенок является инвалидом - справку об установлении инвалидности (новая справка представляется после истечения срока действия старой справки); - если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы (Письма Минфина от 28.05.2015 N 03-04-05/30910, от 27.11.2014 N 03-04-05/60389, ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@); - если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю - документ, подтверждающий этот статус единственного. Все заявления, а также справка 2-НДФЛ и справка из образовательного учреждения остаются у вас в оригинале. Со всех остальных документов надо сделать копии и заверить их подписью должностного лица вашей организации и ее печатью (если вы ее используете).  Образец заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей Образец заявления о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю Образец заявления родителя об участии его супруга в обеспечении ребенка Образец заявления об отказе от получения налогового вычета на ребенка в пользу второго родителяСитуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? ("Электронный журнал "Азбука права", 2015) {КонсультантПлюс} … Как получить вычет 1. Получение вычета у работодателя Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются: - свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен); - свидетельство о регистрации брака; - справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид); - справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет); - соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); - расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты. ….. |
Похожие:
 | Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории фиксированный: это... | | Отдельным категориям физических лиц предоставляются стандартные налоговые вычеты. Их размеры установлены пп. 1 4 п. 1 ст. 218 Нк... |
 | Ндфл регулирует статья 218 нк РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о... | | Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный... |
| Я, Петрова Мария Сергеевна, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 Нк РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые... | | Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в соответствии со статьей 218 нк РФ при определении налоговой базы... |
| | Я, Петров П. П., в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 Нк РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты | |
| Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно... | | Социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляются... |