Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по налогу на прибыль организаций
1. Неверно отражается сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (предыдущий) период (строки 210-230 Листа 02 «Расчет налога на прибыль» налоговой декларации);
2. Неверное исчисление ранее начисленных авансовых платежей;
3. Неполное заполнение приложения 1 к листу 02, приложение 2 к листу 02 (расшифровка доходов и расходов, в том числе не полное отражение по выручки и себестоимости покупных товаров);
4. Не соответствие доходов, отраженных по строке 2_010 лист.2 НД доходам, отраженным по строке 010_3 ф.2 «Отчет о прибылях и убытках» и НД по НДС за отчетные периоды по строкам 3_010_03, 3_020_03;
5. Не правомерное отражение в декларации по налогу на прибыль в составе расходов стоимости реализованных покупных товаров при отсутствии доходов от их реализации;
6. Массовое не заполнение налогоплательщиками строки 131 приложения № 2 к листу 02 суммы исчисленной суммы амортизации за отчетный (налоговый период);
7. Неправильное заполнение декларации по налогу на прибыль в части формирования налога в карточку лицевого счета.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по налогу на имущество организаций
1. Неверно заполнена строка с кодом 130 раздела 2 "Код налоговой льготы";
2. Не соответствие показателей остаточной стоимости основных средств, отраженных плательщиками в налоговой декларации (расчете) по налогу на имущество и бухгалтерском балансе (форма №1);
3. Несоответствие отражения остаточной стоимости основных средств на конец налогового периода в годовой декларации началу нового отчётного периода на 01.01 по авансовым платежам.
4. Неверное отражения ставки налога налогоплательщиками, финансируемыми из областного бюджета.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по земельному налогу
1. Неверно заполняются строки налоговой декларации с кодом 130 раздела 2 "Код налоговой льготы", с кодом 140 раздела 2 "Сумма налоговой льготы", с кодом 170 раздела 2 "Количество полных месяцев использования налоговой льготы";
2. Неверное заполнение КБК в отношении категории земельных участков отнесенных к землям с/х. назначения;
3. Неверное заполнение ОКАТО по месту нахождения организации, необходимо заполнять по месту нахождения земельного участка;
4. Неверное применение налоговой ставки;
5. Неверное заполнение кадастрового номера земельного участка;
6. Неверное определение коэффициента владения земельным участком и кадастровой стоимости;
7. Неверный расчет сумм авансовых платежей за отчетный период.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по транспортному налогу
1. Неверно указываются коды налоговых льгот;
2. Неверное заполнение строк 030,040, 050 раздела 1;
3. Неверное определение коэффициента владения транспортным средством;
4. В Разделе 1 стр. 040 указывается сумма налога, уплаченная в течение налогового периода, а нужно сумму, начисленную по авансовым платежам, в течении налогового периода.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по налогу на добавленную стоимость (НДС)
1. Заявление налогоплательщиками в представленных декларациях по НДС сумм налога к возмещению за период, несоответствующий датам выставленных счет-фактур, и без представления документов, подтверждающих право на возмещение налога;
2. Незаполнение строк НД 3_060_03, 3_060_05, 3_070_03, 3_070_05, 3_160_03, 3_200_04;
3. В Разделе 1 неверно отражают сумму налога к уплате по строке 030, следует заполнять только строку 040;
4. НДС агенты неверно указывают коды операций.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по упрощенной системе налогообложения
1. Неверно заполняется строка 060 раздела 1 налоговой декларации по УСН «Сумма налога подлежащая уплате за налоговый период»;
2. Налогоплательщиками не исчисляется сумма минимального налога по итогам налогового периода;
3. Организациями излишне предъявляется сумма единого налога к уменьшению. Занижение сумм налога является следствием неправомерного уменьшения исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
4. Ошибочно указывается ставка налогообложения вместо 6%, указывают 15 % и наоборот;
5. Ошибочно указывают коды бюджетной классификации, а также ОКАТО;
6. Авансовые платежи проставляются в налоговых декларациях не нарастающим итогом, а поквартально.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД)
1. Налогоплательщиками занижается сумма единого налога, подлежащая уплате. Занижение является следствием неправомерного уменьшения исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
2. Налогоплательщики неверно указывают коэффициент k1 и k2 ,
уменьшают корректирующий k2 на количество отработанных дней;
3. Неверно заполняется строка 030 раздела 1 «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период»;
4. Неверно указываются коды ОКАТО по месту осуществления деятельности по ЕНВД;
5. Допускаются ошибки при заполнении места осуществления деятельности в разделе 2 строки 020, указывают адрес места жительства, а не полный адрес места осуществления деятельности;
6. Не предоставление налогоплательщиками для подтверждения физического показателя документов: (копии технических паспортов, копии договоров аренды, копии техпаспорта собственника);
7. Уменьшение суммы единого налога подлежащей уплате в бюджет более чем на 50 процентов;
8. Во 2-м разделе неверное указание вида предпринимательской деятельности, а базовая доходность указана верно, либо наоборот.
Отдел работы с налогоплательщиками
Характерные ошибки,
допускаемые налогоплательщиками при составлении налоговой отчетности
по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
1. В декларациях по форме 3-НДФЛ ИП не отражают начисленные и уплаченные авансовые платежи, рассчитанные по форме 4-НДФЛ, и не заполняется раздел 6 данной декларации, на основании которого формируются обязательства по уплате налогов в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика;
2. Неправомерно заявляются имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры, по сделкам совершенными между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми;
3. Налогоплательщиками неправомерно заявляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры за 2009 год, а именно представляются налоговые декларации за 2009 год и документы, согласно которых сделки купли-продажи имущества проведены в 2010 году, следовательно, право на получение имущественного налогового вычета возникает в 2010 году;
4. Налогоплательщиками неправомерно заявляются имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры, связи с тем, что оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
5. Неверно исчисляются стандартные налоговые вычеты при заполнении налоговой декларации по 3-НДФЛ (физ. лиц);
6. Неверно указывается код ОКАТО при заполнении налоговой декларации по 3-НДФЛ (физ. лиц);
7. При предоставлении справок по форме 2-НДФЛ данные не соответствуют данным, имеющимся в базе налогового органа;
8. Не указаны все доходы, полученные в налоговом периоде при заполнении налоговой декларации по 3-НДФЛ;
9. Неверно заполняется в листе К2 строка 100 (ошибочно ставят в строку 80);
10. Неверно заполняется лист Л (неверно отражается переходящий остаток, проценты по целевым займам).
Отдел работы с налогоплательщиками |
