Для страхователей, которые имеют право на льготный тариф в 2016 году
Скачать 81.33 Kb.
|
| Для страхователей, которые имеют право на льготный тариф в 2016 году Пониженный тариф страховых взносов применяется согласно ст.57, 58, 58.1-58.3 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования» ( далее Закон № 212-ФЗ). Применение пониженного тарифа носит заявительный характер, при этом заявление не подается. Факт применения пониженного тарифа страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подтверждается страхователем путем представления в территориальный орган Фонда социального страхования расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, т.е. расчета Форма 4-ФСС с отражением показателей в соответствующих таблицах и указанием категории страхователя на титульном листе расчета в поле «Шифр страхователя». В 2016 году льготный тариф имеют право применять следующие категории страхователей: - организации и индивидуальные предприниматели, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ за исключением лиц, являющихся гражданами государств - членов Европейского Экономического Союза (шифр 071, тариф 0%). - организации, получившие статус участника проекта «Об инновационном центре «Сколково» (шифр 081, тариф 0%); - организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие документ о государственной аккредитации и среднесписочная численность по итогам 9 мес.предшествующего года не менее 7 работающих (шифр 091, тариф 2%). Пониженный тариф применяется с месяца, в котором получен документ о государственной аккредитации! - хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными или автономными научными учреждениями (шифр 101, тариф 2%); - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, основным видом экономической деятельности которых, является вид деятельности, поименованный в п.8 ст.58 Закона № 212-ФЗ (шифр 121, тариф 0%); - аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на занятие фармацевтической деятельностью и производящие выплаты, и иные вознаграждения в пользу физических лиц занятых в фармацевтической деятельности (шифр 141, тариф 0%); - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального), (шифр 151, тариф 0%); - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСНО (шифр 161, тариф 0%); - индивидуальные предприниматели применяющие патентную систему налогообложения, имеют право на пониженный тариф - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность указанную в пп. 19 (сдача в аренду жилых и неж.помещений, участков), 45-47 (розничная торговля// услуги общественного питания) п.2 с.346.13 НК РФ, (шифр 171, тариф 0%). Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН (шифр 032), сельхозтоваропроизводители (шифр 041), организации производящие выплаты инвалидам I II III гр. (шифр 071), начисляют страховые взносы с 01.01.2015г. по общему тарифу 2,9%. В течение 3 месяцев со дня представления страхователем расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, т.е. расчета Форма 4-ФСС территориальными органами ФСС в обязательном порядке проводится камеральная проверка на правомерность применения пониженного тарифа страховых взносов. Правомерность проверяется на основании принятого расчета Форма 4-ФСС с использованием информации, как имеющейся в филиале, так и запрашиваемой при необходимости у страхователя, в налоговых органах, Министерстве юстиции и других государственных органах. Камеральная проверка проводится на основании полного пакета документов, который страхователь имеет право представить самостоятельно или документы истребуются, в ходе проводимой специалистами ФСС проверки. Рекомендуемый перечень документов можно посмотреть на сайте РО: r02.fss.ru – раздел «Для работодателей» - папка «Пониженные тарифы»! Наиболее подробно остановимся на двух категориях: Страхователи, применяющие патентную систему налогообложения (далее – ПСНО) и страхователи, принимающие на работу иностранных граждан. 1категория: Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО (шифр 171), По данной категории страхователь должен представить в территориальный орган ФСС: - копию патента; - справку о среднесписочной численности работников; - книгу доходов для подтверждения вида деятельности. В соответствие с ст.346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) средняя численность привлекаемых наемных работников, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (далее – ИП). При этом следует иметь в виду, что если в течение налогового периода произошло увеличение средней численности привлекаемых наемных работников, то для применения ПСНО в отношении новых работников, ИП вправе получить новый или дополнительный патент, либо применить в отношении них иной режим налогообложения. В соответствии с п.7 ст. 346.43 НК РФ, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО, устанавливаются законами субъектов РФ. В Республике Башкортостан размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода определены Законом от 29.10.2012 года № 592-з «О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан» в редакции от 02.11.2015 года № 279-з. В соответствие с данным законом РБ с 01.01.16г добавлены виды предпринимательской деятельности, на которые выдаются патенты с п.48-67. Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. Много звонков поступает от вас, о том, что вид деятельности, на который приобретен патент, отсутствует в перечне ст. 346.43 НК РФ. Если данный патент выдан на территории РБ и данный вид деятельности обозначен в Законе РБ, то льготный тариф применяется! Еще раз обращаю Ваше внимание! - за исключением п.19,45-47. Например: если приобретен патент по виду экономической деятельности п.49 или п.67, то в данном случае в расчете Форма 4-ФСС, в таблице 4.3 выбираете пункт 48 «Вид деятельности установленный субъектами РФ». При совмещении ПСНО и упрощенной системы налогообложения (далее –УСНО), при выполнении 70% доли дохода от деятельности в связи с применением УСНО, пониженный тариф применяется в целом к организации. В данном случае в таблице 4.1 строка 1 расчета Ф4 отражаются все доходы, от УСНО и ПСНО, т.е. суммируются. По строке 2 отражаются доходы от УСНО, в данном случае - это 121 шифр. Если 70% доля дохода в связи с применением УСНО не выполняется, т.е. по патенту сумма доходов больше, то пониженный тариф применяется только на работников осуществляющих деятельность по патенту, в этом случае - это 171 шифр, заполняете таблицу 4.3. И 2 категория: С 01.01.15г. у Организаций и ИП производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ за исключением лиц, являющихся гражданами государств - членов Европейского Экономического Союза появилось право начислять страховые взносы по льготному тарифу 1,8%. Для этого необходимо соблюдении определенных условий: - физическое лицо работает на территории РФ. Данное условие следует из ч.4 ст.7 Закона № 212-ФЗ, согласно которой не облагаются страховыми взносами выплаты иностранцам, работающим в зарубежном подразделении российской организации; - физическое лицо не является высококвалифицированным иностранным специалистом в смысле положений Закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (в редакции от 30.12.2015г). По данной категории для подтверждения льготы необходим документ, подтверждающий временное пребывание, это может быть: - копия патента или виза, миграционная карта с отметкой Федеральной миграционной службы; - свидетельство о предоставлении временного убежища; - свидетельство (заявление) о рассмотрении ходатайства о признании беженцем; - справка о рассмотрении заявления о предоставлении временного убежища на территории РФ. Обращаю ваше внимание - Патент выкупается от 1 мес. до 12 месяцев. Выдача и отзыв патента - это компетенция Федеральной миграционной службы. Ответственность за прием иностранного гражданина на работу лежит на работодателе. Поэтому когда вы заявляете о применении пониженного тарифа страховых взносов, у вас должны быть соответствующие подтверждающие документы - это не только патент, но и квитанции об оплате. Срок действия патента всегда можно посмотреть на сайте Федеральной миграционной службы. В расчете Форма 4-ФСС в таблице 3 обязательны к заполнению поля, выделенные жирным шрифтом – это Фамилия, имя и гражданство, остальные поля при наличии документов. Право на получение пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, иностранные граждане имеют при начислении и уплате за них работодателем страховых взносов в течение 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай. Если получен статус беженца или удостоверение временно проживающего (отметка в паспорте, либо отдельный документ), то страховые взносы начисляются по общему тарифу 2,9%. Право на получение пособий (б/л, по материнству, погребение..) имеют с первого дня работы как и граждане РФ.. Иностранные граждане государств - членов Европейского Экономического Союза Беларусь, Казахстан, Армения и с 12.08.2015г. Кыргызстан страховые взносы начисляются по общему тарифу 2,9%, Право на получение пособий (б/л, по материнству, погребение..) имеют с первого дня работы, как и граждане РФ.. С выплат иностранным гражданам, которые временно пребывают в РФ и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы в ФСС не нужно - они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного социального страхования (пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Так как непрерывный срок временного пребывания в РФ указанного иностранного гражданина не может превышать 90 суток ст.5 Закона № 155-ФЗ. В заключение несколько напоминаний по страхователям, применяющим УСНО и заявившим о применении пониженного тарифа страховых взносов: - при невыполнении 70% доли дохода по итогам года в соответствие с ч.1.4 ст.58 Закона № 212-ФЗ, страховые взносы пересчитываются и уплачиваются с начала календарного года, т.е. с 1 января; - при утере права на применение УСНО, страховые взносы пересчитываются с того периода, в котором потеряли право на УСНО. При совмещении УСНО и единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), страхователь должен представить в территориальный орган ФСС для подтверждения права на применение пониженного тарифа страховых взносов – копию налоговой декларации по обоим режимам налогообложения, обязательно справка-пояснение с расшифровкой суммы дохода. В таблице 4.1 строка 1 расчета Форма 4-ФСС необходимо отражать доходы от УСНО и ЕНВД, т.е. доходы суммируются. По строке 2 данной таблицы отражаете доходы в соответствие с п.8 и ч.1.4 ст.58 Закона № 212-ФЗ, от УСНО или от ЕНВД (в зависимости от того, на каком режиме находится основной вид деятельности). Сумму доходов от ЕНВД, рассчитываете также как и от УСНО, в соответствие со ст.346.15 НК РФ. Если Вы обнаружили, что неправомерно применили пониженный тариф и самостоятельно, до нашей проверки доначислили и уплатили страховые взносы, соответственно представили в территориальный орган ФСС уточненный расчет Форма 4-ФСС с отражением доначисленной суммы и документы об уплате, то штраф не начисляется - это для всех категорий страхователей заявивших о применении пониженного тарифа страховых взносов. |
Похожие:
 | Граждане, пользовавшиеся до 01. 01. 2015 правом на льготный проезд, сохраняют право на льготный проезд без его подтверждения | | Граждане имеют право на льготный проезд при условии, что среднемесячный доход гражданина не превышает 1,5 величины прожиточного минимума... |
| Граждане, указанные в перечне №2, имеют право на бесплатный или льготный проезд при условии, что среднедушевой доход семьи не превышает... |  | Право на прием в мбоу чановскую сш №1 имеют все граждане, которые проживают на территории, закрепленной за мбоу чсш №1, имеющие право... |
| Изменения в расчетах, которые надо учесть в 2016 году, и подробные комментарии к ним | | Правительства РФ от 29. 12. 2011 г. №1178 (далее Основы ценообразования), потребители самостоятельно выбирают для проведения расчетов... |
| Самой главной на сегодня новостью, по крайней мере, для наших страхователей, предприятий и организаций, станут изменения, внесенные... | | Право на получение муниципальной услуги имеют граждане Российской Федерации, которые в соответствии с законодательством могут быть... |
| Право на получение муниципальной услуги имеют граждане Российской Федерации, которые в соответствии с законодательством могут быть... | | Для получения этой справки необходимо предоставить пакет документов в социальную защиту: сведения о составе и доходах семьи (или... |