ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СТАТИСТИКЕ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 августа 1998 г. № 88
Об утверждении унифицированных форм
первичной учетной документации по учету кассовых
операций, по учету результатов инвентаризации
(в ред. Постановлений Госкомстата РФ
от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36)
Государственный комитет Российской Федерации по статистике постановляет:
1. Утвердить согласованные с Минфином России и Минэкономики России унифицированные формы первичной учетной документации и ввести их в действие с 1 января 1999 года:
1.1. по учету кассовых операций
№ № КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов», КО-4 «Кассовая книга», КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»;
1.2. по учету результатов инвентаризации
№ № ИНВ-1 «Инвентаризационная опись основных средств», ИНВ-1а «Инвентаризационная опись нематериальных активов», ИНВ-2 «Инвентаризационный ярлык», ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей», № ИНВ-4 «Акт инвентаризации товарно - материальных ценностей отгруженных», ИНВ-5 «Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей, принятых на ответственное хранение», ИНВ-6 «Акт инвентаризации товарно - материальных ценностей, находящихся в пути», ИНВ-8 «Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них», ИНВ-8а «Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях», ИНВ-9 «Акт инвентаризации драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них», ИНВ-10 «Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств», ИНВ-11 «Акт инвентаризации расходов будущих периодов», ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств», ИНВ-16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности», ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», Приложение к форме № ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», ИНВ-18 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств», ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей», ИНВ-22 «Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации», ИНВ-23 «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации», ИНВ-24 «Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей», ИНВ-25 «Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций», ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией».
2. Распространить указанные в п. 1 настоящего Постановления унифицированные формы первичной учетной документации:
по учету кассовых операций (п. 1.1) - на юридические лица всех форм собственности, кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
по учету результатов инвентаризации (п. 1.2) - на юридические лица всех форм собственности.
3. С введением указанных форм не применять на территории Российской Федерации Постановление Госкомстата СССР от 28.12.89 № 241 «Об утверждении форм первичной учетной документации для предприятий и организаций» в части форм первичной учетной документации по учету кассовых операций и результатов инвентаризации.
Исполняющий обязанности
председателя
Госкомстата России
В. Соколин
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СТАТИСТИКЕ
УНИФИЦИРОВАННЫЕ ФОРМЫ
ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
АЛЬБОМ
УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Альбом унифицированных форм первичной учетной документации разработан НИПИстатинформ Госкомстата России на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 8 июля 1997 г. № 835. Формы первичной учетной документации согласованы с Минфином России, Минэкономики России, Центральным банком Российской Федерации и утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Ведение первичного учета по унифицированным формам первичной учетной документации, включенным в настоящий альбом, распространяется на юридические лица всех организационно - правовых форм и форм собственности, осуществляющие деятельность в отраслях экономики (за исключением кредитных организаций).
Общие положения
В настоящий альбом включены унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций. В приложениях даны формы по учету результатов инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности «Акт инвентаризации наличных денежных средств» (форма № ИНВ-15), «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности» (форма № ИНВ-16).
К формам даны краткие указания по их применению и заполнению.
Рекомендуемые форматы бланков форм первичной учетной документации указаны в перечне форм.
ПЕРЕЧЕНЬ
ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
┌──────┬──────────────────────────────────────────────────┬──────┐
│Номер │ Наименование формы │Формат│
│формы │ │ │
├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│ │ 1. ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ │ │
│ │ │ │
│КО-1 │Приходный кассовый ордер │ А5 │
│ │ │ │
│КО-2 │Расходный кассовый ордер │ А5 │
│ │ │ │
│КО-3 │Журнал регистрации приходных и расходных кассовых│ │
│ │документов │ А4 │
│ │ │ │
│КО-4 │Кассовая книга │ А4 │
│ │ │ │
│КО-5 │Книга учета принятых и выданных кассиром денежных│ │
│ │средств │ А4 │
│ │ │ │
│ │ 2. По учету результатов инвентаризации денежных │ │
│ │ средств, ценных бумаг и бланков документов │ │
│ │ строгой отчетности │ │
│ │ │ │
│ИНВ-15│Акт инвентаризации наличных денежных средств │ А4 │
│ │ │ │
│ИНВ-16│Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков│ │
│ │документов строгой отчетности │ 2А4 │
└──────┴──────────────────────────────────────────────────┴──────┘
УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ
ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Приходный кассовый ордер
(форма № КО-1)
Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:
по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».
В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».
Расходный кассовый ордер
(форма № КО-2)
Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
Журнал
регистрации приходных и расходных кассовых документов
(форма № КО-3)
Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Кассовая книга
(форма № КО-4)
Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».
Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Книга учета
принятых и выданных кассиром денежных средств
(форма № КО-5)
Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
┌───────┐ │ │
│ Код │ │ │
├───────┤ │ │
Форма по ОКУД │0310001│ │ │
├───────┤ │ │__________________________________
_____________________________________ по ОКПО │ │ │ │ организация
организация ├───────┤ │ │
_____________________________________________ │ │ │ │
структурное подразделение └───────┘ │ │
│ │ КВИТАНЦИЯ
│ │
┌─────────┬───────────┐ │ │к приходному кассовому ордеру № __
│ Номер │ Дата │ │ │от «__» ________________ г.
│документа│составления│ │ │
├─────────┼───────────┤ │ │Принято от _______________________
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ │ │ │ │__________________________________
└─────────┴───────────┘ │ │Основание: _______________________
│ │__________________________________
┌─────┬──────────────────────────────┬─────┬─────┬────┐ │ │__________________________________
│Дебет│ Кредит │Сум- │Код │ │ │ │__________________________________
│ ├────┬───────┬─────────┬───────┤ма, │целе-│ │ │ │
│ │ │код │коррес- │код │руб. │вого │ │ │ │Сумма ______________ руб. ___ коп.
│ │ │струк- │понди- │ана- │коп. │наз- │ │ │ │ цифрами
│ │ │турного│рую- │лити- │ │наче-│ │ │ │__________________________________
│ │ │подраз-│щий счет,│ческого│ │ния │ │ │л│ прописью
│ │ │деления│субсчет │учета │ │ │ │ │и│__________________________________
├─────┼────┼───────┼─────────┼───────┼─────┼─────┼────┤ │н│____________________ руб. ___ коп.
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │и│В том числе ______________________
└─────┴────┴───────┴─────────┴───────┴─────┴─────┴────┘ │я│»__» ____________ г.
│ │
Принято от ____________________________________________ │ │ М.П. (штампа)
Основание: ____________________________________________ │ │
_______________________________________________________ │о│Главный бухгалтер ________________
Сумма _________________________________________________ │т│ подпись
прописью │р│__________________________________
_______________________________ руб. _____________ коп. │е│ расшифровка подписи
В том числе ___________________________________________ │з│
Приложение ____________________________________________ │а│Кассир ___________________________
│ │ подпись
Главный бухгалтер ______________ _____________________ │ │__________________________________
подпись расшифровка подписи │ │ расшифровка подписи
│ │
Получил кассир ______________ _____________________ │ │
подпись расшифровка подписи │ │
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310002│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
┌─────────┬───────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│составления│
├─────────┼───────────┤
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ │ │
└─────────┴───────────┘
Дебет
|
|
Сум-
ма,
руб.
коп.
|
Код
целе-
вого
наз-
наче-
ния
|
|
|
код
струк-
турного
подраз-
деления
|
коррес-
понди-
рую-
щий счет,
субсчет
|
код
ана-
лити-
ческого
учета
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выдать ___________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание: _______________________________________________________
Сумма ____________________________________________________________
прописью
__________________________________________ руб. _____________ коп.
Приложение _______________________________________________________
__________________________________________________________________
Руководитель организации __________ ________ ____________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ______________ _____________________
подпись расшифровка подписи
Получил __________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________ руб. _____________ коп.
«__» ____________ г. Подпись __________
По _______________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
__________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________ _____________________
подпись расшифровка подписи
Унифицированная форма № КО-3
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
Образец обложки
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310003│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
____ г.
___________________ __________________________
должность фамилия, имя, отчество
По данному образцу печатать все страницы журнала по форме
№ КО-3
Приходный
документ
|
Сумма,
руб. коп.
|
Примечание
|
Расходный
документ
|
Сумма,
руб. коп.
|
Примечание
|
дата
|
но-
мер
|
дата
|
но-
мер
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д.
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-4
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
Образец обложки
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310004│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
КАССОВАЯ КНИГА
НА ____ Г.
------------------------------------------------------------------
Образец титула. Стр. 2 - чистая
Унифицированная форма № КО-4
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310004│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
КАССОВАЯ КНИГА
НА ____ Г.
------------------------------------------------------------------
Печатать на последней странице:
В этой книге пронумеровано и
прошнуровано _______ листов.
М.П. (штампа)
Руководитель организации _________ _______ ___________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________________ ________________________
подпись расшифровка подписи
«__» ______________ г.
Образец 3, 5, 7, 9 и т.д. страниц формы № КО-4
Касса за «__» ______ ____ г. Лист ___
┌─────┬───────┬─────────────┬────┬────┐ ┌─────┬───────┬─────────────┬────┬────┐
│Номер│От кого│Номер коррес-│При-│Рас-│л│Номер│От кого│Номер коррес-│При-│Рас-│
│доку-│получе-│пондирующего │ход,│ход,│и│доку-│получе-│пондирующего │ход,│ход,│
│мента│но или │счета, субс- │руб.│руб.│н│мента│но или │счета, субс- │руб.│руб.│
│ │кому │чета │коп.│коп.│и│ │кому │чета │коп.│коп.│
│ │выдано │ │ │ │я│ │выдано │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────┼───────┴─────────────┼────┼────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
П│ │Остаток на начало дня│ │ x│ │ │ │ │ │ │
О│ │ ┌─────────────┼────┼────┤о│ │ │ │ │ │
Л│ │ │ │ │ │т│ │ │ │ │ │
Е├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤р│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │е│ │ │ │ │ │
Д├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤з│ │ │ │ │ │
Л│ │ │ │ │ │а│ │ │ │ │ │
Я├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤ │ │ │ │ │ │
│ │ │ и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │ │
П│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
О│ │ │ │ │ │ ├─────┴───────┴─────────────┼────┼────┤
Д│ │ │ │ │ │ │ Итого за день │ │ │
Ш│ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┤
И│ │ │ │ │ │ │Остаток на конец дня │ │ х │
В│ │ │ │ │ │ │в том ├────┼────┤
К│ │ │ │ │ │ │числе на заработную плату, │ │ │
И│ │ │ │ │ │ │выплаты социального │ │ │
│ │ │ │ │ │ │характера и стипендии │ │ х │
│ │ │ │ │ │ │ └────┴────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │Кассир ____________ _________________│
│ │ │ │ │ │ │ подпись расшифровка │
│ │ │ │ │ │ │ подписи │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │Записи в кассовой книге проверил и │
│ │ │ │ │ │ │документы в количестве ______________│
│ │ │ │ │ │ │ прописью │
│ │ │ │ │ │ │приходных и _______________ расходных│
│ │ │ │ │ │ │ прописью │
│ │ │ │ │ │ │получил. │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ├────┼────┤ │Бухгалтер _______ ___________________│
│ Перенос │ │ │ │ подпись расшифровка │
│ └────┴────┘ │ подписи │
Образец 4, 6, 8, 10 и т.д. страниц формы № КО-4
Касса за «__» _______ ____ г. Лист __
┌─────┬───────┬─────────────┬────┬────┐ ┌─────┬───────┬─────────────┬────┬────┐
│Номер│От кого│Номер коррес-│При-│Рас-│л│Номер│От кого│Номер коррес-│При-│Рас-│
│доку-│получе-│пондирующего │ход,│ход,│и│доку-│получе-│пондирующего │ход,│ход,│
│мента│но или │счета, субс- │руб.│руб.│н│мента│но или │счета, субс- │руб.│руб.│
│ │кому │чета │коп.│коп.│и│ │кому │чета │коп.│коп.│
│ │выдано │ │ │ │я│ │выдано │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────┼───────┴─────────────┼────┼────┤ ├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ │Остаток на начало дня│ │ x│ │ │ │ │ │ │
│ │ ┌─────────────┼────┼────┤о├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ │ │ │ │ │т│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │р├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ │ │ │ │ │е│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │з├─────┼───────┼─────────────┼────┼────┤
│ │ │ │ │ │а│ │ │ и т.д. │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ ├─────┴───────┴─────────────┼────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ Итого за день │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │Остаток на конец дня │ │ х │
│ │ │ │ │ │ │в том ├────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │числе на заработную плату, │ │ │
│ │ │ │ │ │ │выплаты социального │ │ │
│ │ │ │ │ │ │характера и стипендии │ │ х │
│ │ │ │ │ │ │ └────┴────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │Кассир ____________ _________________│
│ │ │ │ │ │ │ подпись расшифровка │
│ │ │ │ │ │ │ подписи │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │Записи в кассовой книге проверил и │
│ │ │ │ │ │ │документы в количестве ______________│
│ │ │ │ │ │ │ прописью │
│ │ │ │ │ │ │приходных и _______________ расходных│
│ │ │ │ │ │ │ прописью │
│ │ │ │ │ │ │получил. │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ├────┼────┤ │Бухгалтер _______ ___________________│
│ Перенос │ │ │ │ подпись расшифровка │
│ └────┴────┘ │ подписи │
Унифицированная форма № КО-5
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
Образец обложки и титула
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310005│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
КНИГА
УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
____ г.
________________________________
фамилия, имя, отчество кассира
По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме № КО-5
Дата
|
Остаток на-
личных денег
у кассира на
начало дня,
руб. коп.
|
Выдано кассиру (сумма
цифрами и прописью),
руб. коп.
|
Деньги по-
лучены.
Подпись
кассира
|
Получено
за день по
приходным
операциям,
руб. коп.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д.
|
|
|
По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме № КО-5
Сдано кассиром старшему кассиру,
руб. коп.
|
Деньги и
оплачен-
ные доку-
менты по-
лучены.
Подпись
старшего
кассира
|
Остаток на-
личных де-
нег на
конец дня,
руб. коп.
|
наличными
деньгами
|
оплаченными
документами
|
всего (сумма
цифрами и про-
писью)
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д.
|
|
|
Приложение
УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ
ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ЦЕННЫХ БУМАГ И БЛАНКОВ
ДОКУМЕНТОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Акт
инвентаризации наличных денежных средств
(форма № ИНВ-15)
Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации.
Инвентаризация наличных денежных средств, разных ценностей и документов проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя организации. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного лица.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй - материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий - в бухгалтерию.
Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.
Не допускается проведение инвентаризации при неполном составе инвентаризационной комиссии. Никаких подчисток и помарок в описях не допускается. Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и материально ответственным лицом.
Инвентаризационная опись
ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности
(форма № ИНВ-16)
Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.
Опись составляется в двух экземплярах, подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии и материально ответственным(и) лицом(ами). Один экземпляр описи передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц), который(е) принимает(ют) ценные бумаги или бланки документов строгой отчетности на ответственное хранение.
При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем.
До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть инвентаризационной описи.
При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, принявшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; второй экземпляр - материально ответственному лицу, сдавшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; третий экземпляр - бухгалтерии.
На последней странице формы перед подписью председателя комиссии даны две свободные строки для записи последних номеров документов в случае движения ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности во время инвентаризации.
При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма № ИНВ-16 выдается комиссии на бумажных и машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 10. В описи комиссия заполняет графы 11 и 12 о фактическом наличии ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.
ОБРАЗЦЫ
ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ
РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
ЦЕННЫХ БУМАГ И БЛАНКОВ ДОКУМЕНТОВ СТРОГОЙ
ОТЧЕТНОСТИ
Унифицированная форма № ИНВ-15
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0317013│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение ├───────┤
________________________________________________________ │ │
├───────┤
Вид деятельности │ │
┌──────┼───────┤
Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │
инвентаризации: распоряжение │ │ │
───────────────────────┼──────┼───────┤
ненужное зачеркнуть │дата │ │
└──────┼───────┤
Вид операции │ │
└───────┘
┌─────────┬───────────┬──────┐
│ Номер │ Дата │ │
│документа│составления│ │
├─────────┼───────────┼──────┤
АКТ │ │ │ │
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ └─────────┴───────────┴──────┘
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ
НА «__» ___________ Г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, разные ценности и документы, поступившие на мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо
________________ ______________ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
1) наличных денег ___________ руб. ____ коп.
2) марок ___________ руб. ____ коп.
3) ценных бумаг ___________ руб. ____ коп.
4) ___________ руб. ____ коп.
5) ___________ руб. ____ коп.
Итого фактическое наличие на сумму ____________ руб. ____ коп.
цифрами
__________________________________________________________________
прописью
___________________________________________________ руб. ____ коп.
По учетным данным на сумму ____________________ руб. ____ коп.
цифрами
__________________________________________________________________
прописью
___________________________________________________ руб. ____ коп.
Результаты инвентаризации: излишек ____________ руб. ____ коп.
недостача __________ руб. ____ коп.
Последние номера кассовых ордеров: приходного № _____________,
расходного № ______________
Председатель комиссии _________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: _________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
_________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
_________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо _________ _______ _____________
должность подпись расшифровка
подписи
«__» ____________ г.
Оборотная сторона формы № ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач __________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Материально ответственное лицо _____________ _______ _____________
должность подпись расшифровка
подписи
Решение руководителя организации _________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________ ______________ _______________________________
должность подпись расшифровка подписи
«__» ___________ ____ г.
Унифицированная форма № ИНВ-16
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0317014│
├───────┤
________________________________________________ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
________________________________________________________ │ │
структурное подразделение ├───────┤
Вид деятельности │ │
┌──────┼───────┤
Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │
инвентаризации: распоряжение │ │ │
───────────────────────┼──────┼───────┤
ненужное зачеркнуть │дата │ │
└──────┼───────┤
Дата начала инвентаризации │ │
├───────┤
Дата окончания инвентаризации │ │
├───────┤
Вид операции │ │
└───────┘
┌─────────┬───────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│составления│
├─────────┼───────────┤
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ │ │ │
ЦЕННЫХ БУМАГ И БЛАНКОВ ДОКУМЕНТОВ └─────────┴───────────┘
СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности
сданы в бухгалтерию и все ценные бумаги и бланки документов
строгой отчетности, поступившие на мою (нашу) ответственность,
оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное(ые) лицо(а):
_________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
_________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
В результате проведения инвентаризации произведен подсчет
фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой
отчетности по состоянию на «__» ____________ г.
При инвентаризации установлено следующее:
2-я страница формы № ИНВ-16
Но-
мер
по
по-
ряд-
ку
|
Ценная бумага,
бланк строгой
отчетности
|
Единица
измерения
|
Фактическое наличие
|
но-
мер
(с
но-
ме-
ра)
|
по
но-
мер
|
се-
рия
|
номи-
наль-
ная
стои-
мость,
руб.
коп.
|
коли-
чество
|
сумма,
руб.
коп.
|
наи-
ме-
но-
ва-
ние
|
код
по
ОКОЕИ
|
наи-
ме-
но-
ва-
ние,
вид,
ка-
те-
го-
рия
|
но-
мер
фор-
мы
|
код
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и
т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
3-я страница формы № ИНВ-16
Числится по данным
бухгалтерского учета
|
Результаты инвентаризации
|
излишек
|
недостача
|
но-
мер
(с
но-
ме-
ра)
|
по
но-
мер
|
се-
рия
|
номи-
наль-
ная
стои-
мость,
руб.
коп.
|
ко-
ли-
чес-
тво
|
сум-
ма,
руб.
коп.
|
но-
мер
(с
но-
ме-
ра)
|
по
но-
мер
|
ко-
ли-
чес-
тво
|
сум-
ма,
руб.
коп.
|
но-
мер
(с
но-
ме-
ра)
|
по
но-
мер
|
ко-
ли-
чес-
тво
|
сум-
ма,
руб.
коп.
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и
т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
|
Х
|
Х
|
|
|
Х
|
Х
|
|
|
4-я страница формы № ИНВ-16
Итого по описи:
а) количество порядковых номеров _____________________________
прописью
б) общее количество единиц фактически ________________________
прописью
в) на сумму фактически _______________________________________
прописью
________________________________________________ руб. _______ коп.
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по
инвентаризационной описи проверены.
Председатель комиссии _________ _______ __________________________
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: ___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
Все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности,
поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № ___________
по № _____________, комиссией проверены в натуре в моем (нашем)
присутствии, внесены в опись, в связи с чем претензий к
инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценные бумаги и
бланки документов строгой отчетности, перечисленные в описи,
находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Материально ответственное(ые) лицо(а):
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
«__» _____________ ____ г.
Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
«__» ______________ ____ г.
Объяснение причин излишков или недостач __________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Материально ответственное(ые) лицо(а):
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
___________ _______ ______________________________
должность подпись расшифровка подписи
Решение руководителя организации: ________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
должность подпись расшифровка подписи
__________________________________________________________________
«__» ____________ ____ г.
ИЗВЛЕЧЕНИЕ
ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 21.11.96
№ 129-ФЗ «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ»:
Глава II. Статья 9. Первичные учетные документы
1. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
3. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.
4. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.
5. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
6. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.
7. Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.
|
