Задачи: 1 различать формы Налоговой декларации по ндфл и ндс, 2 научить азам заполнения декларации, 3 осуществить это на уроке. Оборудование
Скачать 101.63 Kb.
|
| Налоговая декларация. Цель урока: дать понятие налоговой декларации и рассказать о способах ее заполнения и подачи в налоговый орган. Задачи: 1) различать формы Налоговой декларации по НДФЛ и НДС, 2) научить азам заполнения декларации, 3) осуществить это на уроке. Оборудование: мультимедийная доска/проектор. Материалы: распечатанные формы налоговой декларации Время урока: 45 минут. Организационный момент: учитель начинает урок с фронтального опроса по теме предыдущего урока. Кто такой налоговый агент? Его права и обязанности? Какую документацию обязан предоставить налоговый агент по требованию работника? Каковы способы подачи справки о доходах и кто ее может заполнять? На доске 2 ученика рисуют сравнительную таблицу прав, полномочий и обязанностей налогового агента и налогоплательщика. Вступление. Большинство граждан получают доходы, будь то фиксированная заработная плата, подработка, доход от сдачи квартиры в аренду, от продажи недвижимости, от продажи другого недвижимого имущества, доход от реализации и владения ценными бумагами и прочее. Все эти виды доходов облагаются налогом на территории РФ как у резидентов, так и у нерезидентов. Все доходы обязаны быть продекларированы перед государственными уполномоченными органами. Понятия. Налоговая декларация – официальный документ, заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых льготах, представляемое в налоговые органы по специальной форме. Введение в тему: Налоговая декларация (от англ. «to declare» - объявлять) является вашей отчетностью перед налоговыми органами и государством в получении доходов и вычетов по ним. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. При уплате НДФЛ самостоятельно налогоплательщик рассчитывает сумму НДФЛ, заполняя бланк налоговой декларации. Бланк можно найти на сайте ФНС РФ. Возможно и сочетание двух способов уплаты НДФЛ: налоговый агент рассчитывает НДФЛ по доходам физического лица за календарный год, а по окончании этого года налогоплательщик подает налоговую декларацию в налоговый орган самостоятельно. Физическое лицо подает декларацию для возможности иметь налоговые вычеты, для декларирования своих доходов, чтобы впоследствии не сталкиваться с вопросами о происхождении доходов при покупке дорогостоящих товаров (недвижимость, ценные бумаги, автомобили). Итак, кто же обязан подавать налоговую декларацию? Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы фермерских хозяйств, физические лица, которые в налоговом периоде продавали имущество, которое принадлежало им по праву собственности менее 3 лет, репетиторы, домработницы, няни, а также физические лица, которые сдают в аренду комнату/квартиру/дачу, налоговые резиденты, которые получили в налоговом периоде доходы за рубежом, физические лица, получившие призы/выигрыши, вознаграждения в виде дарения или наследования. Налоговая декларация по форме 2 НДФЛ предоставляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налоговую декларацию за 2012 год следует подать не позднее 1 или 30 апреля 2013 года. Налоговую декларацию подают в налоговый орган по месту жительства физического лица. Бланк налоговой декларации предоставляется бесплатно. Налоговую декларацию можно также отправить по почте с описью вложения. Любая налоговая декларация должна быть заверена вашей подписью – без этого она недействительна. В налоговой декларации физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, сумму налога, подлежащую уплате или возврату по итогам налогового периода. Для получения вычетов необходимо приложить все документы, подтверждающие право на их получение. Непредставление налоговой декларация является налоговым преступлением. Ответственность установлена в виде штрафа. Размер штрафа – 5% от суммы налога, подлежащего уплате на основе декларации. Штраф не должен превышать 30% от суммы налога, но и не может быть менее 100 рублей. Если просрочка превышает 180 дней от установленной даты подачи налоговой декларации, штраф будет составлять 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц, начиная со 181-го дня. Стадия осмысления материала. Используя демонстрационный материал № 1, учитель показывает бланк налоговой декларации по форме 2 НДФЛ, интересуясь у учеников, кто заполняет данную форму и как ее подавать в налоговый орган. Совершенно верно, форму 2 НДФЛ чаще всего заполняет налоговый агент, т.е. работодатель. Учитель показывает графы справки, рассказывая, что при заполнении данной формы необходимо указать фамилию, имя, отчество налогоплательщика, его гражданство, данные паспорта, номер ИНН, сведения о доходах за каждый месяц года, налоговые вычеты (если он имеет на них право) и номер уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет. Суммы налога исчисляются в полных рублях, поэтому сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляются до рубля. В конце справки налогоплательщик ставит свою подпись. Используя демонстрационный материал № 2, учитель объясняет, что налоговая декларация по форме 3 НДФЛ, которая отображает все доходы физического лица, облагаемые по ставкам 9%,15%, 13%, 30%, 35%. Далее учитель спрашивает: «Какие доходы следует отобразить в форме 3 НДФЛ?» Совершенно верно, доходы по акциям и облигациям, доходы от сдачи недвижимости в аренду, доходы от продажи имущества, материальную выгоду от экономии на процентах. Ставка налога будет зависеть от статуса налогоплательщика – резидента или нерезидента. В справке 3 НДФЛ следует указать информацию о налогоплательщике, гражданство, паспортные данные, доходы, вычеты, а также суммы налога, уплаченные в иностранных государствах. Если физическое лицо является предпринимателем, необходимо указать доход от деятельности, суммы амортизационных отчислений, профессиональные налоговые вычеты. Учитель интересуется у класса: «Родители студента Ивана, находящиеся в длительной заграничной командировке, высылают раз в месяц сыну некую сумму денег на его обучение. Следует ли учитывать данный доход при подаче налоговой декларации?» Совершенно верно, нет, так как данные физические лица состоят в родстве другу другу. Данный вид денежного обеспечения доходом не является. Используя демонстрационный материал № 3, учитель рассказывает о налоговой декларации, которую обязаны подавать индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДС. Налоговая декларация по НДС насчитывает несколько пунктов, обязательных для заполнения: отчетный год, код по месту учета, вид экономической деятельности, приложенные документы, информация о налогоплательщике. Далее учитель спрашивает: «Вспомните, кто и при каком условии имеет право не уплачивать НДС?» Верно, организация или индивидуальный предприниматель, чей доход за текущий налоговый период (квартал) не превысил 2 млн. руб. Стадия рефлексии: Какую форму налоговой декларации вы должны подать самостоятельно, обозначив все свои доходы? Какую форму декларации заполняет работодатель – налоговый агент? Какую форму декларации необходимо подать физическому лицу – нерезиденту РФ? Для чего существует налоговая декларация? Какая ответственность и в каком виде установлена за просрочку предоставления налоговой декларации? Приведите собственный пример – подсчитайте убытки. Заключение. Налоговая декларация – документ, необходимый для заполнения, объявления и уплаты налогов и получения вычетов. При непредставлении налоговой декларации вам может быть прислано уведомление – предупреждение, а затем наложен штраф. Особенно это касается фирм, организаций, компаний, обязанных уплачивать налог с прибыль в государственный бюджет. Рисковать не стоит – лучше подать налоговую декларацию. Итог урока. Что нового вы для себя узнали? Сталкивались ли ваши родители с ситуацией необходимости подачи налоговой декларации и с трудностями при ее заполнении? В состоянии ли вы теперь им в этом помочь? Домашнее задание.
Дизайнер Судакова указала свой ежемесячный доход в декларации 55.000 руб. Но подала ее 30 июня. Какой налог удержит ИФНС? Ответ: 79.200 руб. – НДФЛ за год, за 2 месяца просрочки взимается штраф с суммы налога в размере 5% за каждый месяц , т.е. 330 руб. + 330 руб. = 660 рублей. 79.200-660=78.540 руб.
Программист Мишин подал налоговую декларацию, в которой указал свой ежемесячный доход – 68.000 руб. А также указал доход от сдачи квартиры в аренду в размере 288.000 руб. в год. Мишин также подал заявление на имущественный вычет, так как приобрел квартиру за 3 млн. руб. Какую сумму налога удержит Налоговая инспекция, и какая сумма вычета будет предоставлена Мишину? Ответ: НДФЛ за год по заработной плате составит 106.080 руб. НДФЛ, по аренде 37.440 руб. Но имущественный вычет составит 960.480 – 2.000.000 = -1.039.520. Налоговая база признается равной 0, за данный отчетный период Мишин не обязан платить налог. Неиспользованный остаток переходит на следующие годы.
Попробуйте заполнить налоговую декларацию на себя или на родителей, брата/сестру (на выбор – 2 НДФЛ или 3 НДФЛ) с учетом доходов основных и дополнительных, налоговых вычетов. Все суммы вы придумываете самостоятельно. Методическая рекомендация. Для написания данного урока были использованы материалы программы «Консультант плюс» и материалы портала www.nalog.ru, интернет сайта Федеральной Налоговой Службы России. Нормативными документами, на базе которых выстроен урок, являются статьи 226, 227, 228, 229, 230 и 80 Налогового Кодекса РФ, а также пункт 4 указа ФНС РФ от 10.11.2011г. № ММВ-7-3/760@. Данный урок строится как практическое занятие. На данном этапе важно помимо теории осуществить практическое выполнение заданий, основывающихся на услышанной на уроке информации. Демонстрационный материал также может быть применен как раздаточный. Ученикам следует попробовать заполнить декларации. Важно сделать акцент на разных сроках подачи деклараций 2 НДФЛ и 3 НДФЛ. А также подчеркнуть, что декларацию по форме 2 НДФЛ может заполнить налоговый агент, и данная форма декларации подразумевает обнародование только тех доходов, которые вы получили официально у налогового агента, и, следовательно, тех налоговых вычетов, на которые вы имеете право. Декларацию по форме 3 НДФЛ заполняете вы сами и указываете в ней все доходы, полученные вами в предыдущем году. Итак, декларацию по форме 2 НДФЛ нужно подать не позднее 1 апреля. Не будет лишним вкратце ознакомить учеников с последовательностью заполнения налоговой декларации. Бланк формы 2 НДФЛ можно найти на сайте ФНС России. Отправить заполненную декларацию можно по почте или по электронной почте, а также самостоятельно приехав в налоговый орган.
Данная информация окажется полезной не только ученикам, но и их родителям, родственникам, так как на данный момент далеко не все умеют и считают нужным подавать налоговую декларацию. Налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ следует подать до 30 апреля. Бланк декларации можно найти на сайте ФНС РФ. Налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ необходимо подавать тем гражданам, кто получает дополнительные доходы, облагаемые по разным ставкам, а также индивидуальным предпринимателям, частным адвокатам, нотариусам. Налогоплательщиками, подающими налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ, признаются те лица, которые обязаны уплатить налоги по НК РФ, а также те, кто делает это по собственной инициативе. Следует подать налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ лицам, заключившим гражданско-правовой договор, трудовой договор, получающим доходы от сдачи в аренду жилья, от продажи жилья или иного имущества, а также имеющим доходы от источников за границей. Налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ можно предоставить на бумажном носителе лично или через представителя в налоговый орган либо через интернет в электронном виде с усиленной электронной печатью. В налоговой декларации необходимо указать все доходы, источники выплат, налоговые вычеты, суммы налога (но можно не указывать доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог). Учителю следует напомнить учащимся, что если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность, то срок представления налоговой декларации составляет 5 дней со дня прекращения деятельности, а если индивидуальный предприниматель – это иностранный гражданин, то подать декларацию нужно за месяц до отъезда с территории России. Далее учитель рассказывает о последовательности заполнения разделов налоговой декларации. На титульном листе декларации следует указать информацию о себе, отчетный год, код ИФНС, количество страниц декларации.
Далее следует заполнить листы А-И. А – источники выплат в РФ. Б – источники выплат за пределами РФ. В – доходы от осуществления предпринимательской деятельности. Г – выигрыши и доходы от экономии на процентах. Д – профессиональные налоговые вычеты. Е – имущественные налоговые вычеты. Ж – стандартные и социальные налоговые вычеты. З – расчет налога от доходов по операциям с ценными бумагами. И – имущественные налоговые вычеты. При представлении формы 3 НДФЛ необходимо также предоставить форму 2 НДФЛ, остальные документы, например, чеки, подтверждающие ваше право на налоговые вычеты. В конце урока учителю следует подчеркнуть, что им была дана исчерпывающая информация для заполнения и подачи налоговых деклараций в налоговые органы. Информация должна стать полезной не только ученикам, но и их старшим товарищам и родственникам. Уметь подавать налоговую декларацию – один из жизненных навыков, подтверждающий правовую и финансовую грамотность гражданина России. |
Похожие:
 | Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, а также Приложения к форме... |  | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Приказом фнс россии от 29. 10. 2014 № ммв-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по ндс, порядок ее заполнения и формат представления... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |