По реквизиту "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика.
Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1.
Если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2.
Цифра 3 проставляется по реквизиту "Статус налогоплательщика", если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста.
Цифра 4 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но:
признается участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, или
является членом экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации, или
является иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 г. N 4528-1 "О беженцах" (Российская газета, 1993, 30 марта; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 52, ст. 7557) (далее - Федеральный закон N 4528-1).
Цифра 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
Цифра 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
По реквизиту "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами через разделители.
По реквизиту "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно ОКСМ. Например, код 643 - код Российской Федерации, код 112 - код Республики Беларусь. При отсутствии у налогоплательщика гражданства указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.
По реквизиту "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из Справочника "Коды документов" (Приложение N 5 к настоящему Порядку).
По реквизиту "Серия и номер документа" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом знак "N" не проставляется.
18.3. В подразделе "Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (места пребывания).
Элементами адреса являются следующие реквизиты: "Почтовый индекс", "Регион (код)", "Район", "Город", "Населенный пункт (село, поселок)", "Улица (проспект, переулок)", "Номер дома (владения)", "Номер корпуса (строения)", "Номер квартиры".
По реквизиту "Регион (код)" указывается код региона, на территории которого физическое лицо имеет место жительства (место пребывания). Код региона выбирается из Приложения N 2 "Коды субъектов Российской Федерации" к настоящему Порядку.
По реквизиту "Почтовый индекс" указывается индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика. При отражении элемента адреса "Номер дома (владения)" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: "4А", "4/2".
При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента реквизите проставляется прочерк.
В подразделе "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации" для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом в реквизите "Код страны" указывается код страны постоянного проживания налогоплательщика согласно ОКСМ, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения раздела "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации" Справки.
18.4. В подразделе "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.
По строке 010 указывается налоговая ставка, используемая для исчисления суммы налога на доходы физических лиц.
Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то для доходов, облагаемых по разным налоговым ставкам, составляется отдельная Справка.
По строке 020 указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 041 подраздела "Расшифровка Справки о доходах физического лица N", относящихся к соответствующему физическому лицу.
По строке 021 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих сумму дохода по итогам налогового периода. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 043 и 051 подраздела "Расшифровка Справки о доходах физического лица N", относящихся к соответствующему физическому лицу.
По строке 022 указывается размер налоговой базы, с которой исчислен налог на доходы физических лиц. Показатель, указываемый в данном пункте, определяется как разность строк 020 и 021.
По строке 030 указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной по строке 010, по итогам налогового периода.
По строке 031 соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной по строке 010, за налоговый период.
По строке 032 указывается сумма налога, уплаченная налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации с доходов налогоплательщика, полученных за налоговый период.
По строке 033 указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом.
По строке 034 указывается исчисленная сумма налога, исчисленная с доходов, полученных налогоплательщиком за налоговый период, но не удержанная налоговым агентом.
18.5. В подразделе "Расшифровка Справки о доходах физического лица N" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами, и суммах вычетов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, в разрезе видов доходов (вычетов).
По строкам 040 указываются соответствующие коды доходов согласно Кодам видов доходов налогоплательщика. <*>
--------------------------------
<*> Приложение N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 ноября 2015 г., регистрационный номер 39705).
По строкам 041 отражаются суммы дохода (без вычетов) по указанному коду дохода.
По строкам 042 указываются коды вычетов, соответствующие виду расходов, принимаемых в уменьшение соответствующего дохода согласно Кодам видов вычетов налогоплательщика. <*>
18.6. По строкам 043 отражаются суммы налоговых вычетов, принимаемые в уменьшение соответствующего вида дохода. В отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета, однако общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.
Подраздел "Суммы предоставленных стандартных налоговых вычетов" заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись налоговым агентом стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса.
По строкам 051 указываются коды стандартных налоговых вычетов согласно Кодам видов вычетов налогоплательщика. <*> По строкам 052 отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, соответствующие указанному коду.
--------------------------------
<*> Приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 ноября 2015 г., регистрационный номер 39705).
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций, утвержденному приказом
Федеральной налоговой службы
от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОТЧЕТНЫЙ (НАЛОГОВЫЙ) ПЕРИОД <*>
Код
|
Наименование
|
13
|
первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
|
14
|
полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
|
15
|
девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
16
|
год по консолидированной группе налогоплательщиков
|
21
|
первый квартал
|
31
|
полугодие
|
33
|
девять месяцев
|
34
|
год
|
35
|
один месяц
|
36
|
два месяца
|
37
|
три месяца
|
38
|
четыре месяца
|
39
|
пять месяцев
|
40
|
шесть месяцев
|
41
|
семь месяцев
|
42
|
восемь месяцев
|
43
|
девять месяцев
|
44
|
десять месяцев
|
45
|
одиннадцать месяцев
|
46
|
год
|
50
|
последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
|
57
|
один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
|
58
|
два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
|
59
|
три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
|
60
|
четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
|
61
|
пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
62
|
шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
63
|
семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
64
|
восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
65
|
девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
66
|
десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
67
|
одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
|
68
|
год по консолидированной группе налогоплательщиков
| |
