Порядок заполнения расчетно платежной ведомости
Скачать 343.37 Kb.
|
| По настоящей платежной ведомости выплачено Двадцать семь тысяч семьдесят четыре руб. 46 коп. (27 074 руб. 46 коп.) _______________________________________________________________________ сумма прописью и депонировано Семь тысяч тридцать пять руб. 86 коп. (7035 руб. 86 коп.) ________________________________________________________ сумма прописью Правая часть формы N Т-49 Унифицированная форма N Т-49 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 N 26 ┌───────┐ │ Код │ ├───────┤ Форма по ОКУД │0301009│ ├───────┤ ________________________________________________ по ОКПО │ │ ├───────┤ ─────────────────────────────────────────────────────────┴───────┘ ┌─────────┬───────────┐ ┌─────────────────────┐ │ Номер │ Дата │ │ Отчетный период │ │документа│составления│ ├──────────┬──────────┤ │ │ │ │ с │ по │ ├─────────┼───────────┤ ├──────────┼──────────┤ │ 5 │ 31.05.2001│ │01.05.2001│31.05.2001│ └─────────┴───────────┘ └──────────┴──────────┘ ┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────┬────────────────────────┐ │ Удержано и зачтено, руб. │ Сумма, руб. │ Деньги получил │ ├──────┬───────┬────────┬──────┬───────┼────────┬─────────┬────────┼───────────┬────────────┤ │Налог │Алимен-│Погаше- │Налог │ Всего │долга за│задолжен-│к выпла-│ Фамилия, │ Подпись │ │на до-│ты │ние │на до-│ │органи- │ности за │те │ инициалы │ │ │ходы │ │ссуды │ходы с│ │зацией │работни- │ │ │ │ │физи- │ │ │суммы │ │ │ком │ │ │ │ │ческих│ │ │мат. │ │ │ │ │ │ │ │лиц │ │ │выгоды│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 14 │ 15 │ 16 │ 16а │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 1138 │ - │ 667,67 │ 34 │1839,67│ - │ - │ 6910,33│Тихов И.А. │Подпись │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 894 │ - │ - │ - │ 894,00│ - │ - │ 5981,00│Деева О.О. │Подпись │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 585 │1057,31│ - │ - │1642,31│ - │ - │ 2858,63│Носов Ю.И. │Подпись │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 455 │ - │ - │ - │ 455,00│ - │ - │ 3077,50│Абаева А.П.│Подпись │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 752 │ - │ - │ - │ 752,00│ - │ - │ 7035,86│Розов И.Ю. │Депонировано│ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 429 │ - │ - │ - │ 429,00│ - │ - │ 3571,00│Громов А.Д.│Подпись │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 699 │ - │ - │ - │ 699,00│ - │ - │ 4676,00│Зуев С.Г. │Подпись │ ├──────┼───────┼────────┼──────┼───────┼────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────┤ │ 4952 │1057,31│ 667,67 │ 34 │6710,98│ - │ - │34110,32│ │ │ └──────┴───────┴────────┴──────┴───────┴────────┴─────────┴────────┴───────────┴────────────┘ Выплату Расходный произвел кассир Абаева А.П. кассовый ордер N 15, 16 от "06" июня 2001 года ________ _______ ___________ ______________________________ должность подпись расшифровка подписи Бухгалтер Деева О.О. "06" июня 2001 года _______ ___________________ ____________________ подпись расшифровка подписи В графе 17 "Удержано и зачтено - всего" проставляется сумма, полученная путем сложения значений граф указанного раздела (14, 15, 16 и т.п.). Шаг 4. Расчет сумм задолженности предприятия перед работниками или работников перед предприятием, а также суммы заработной платы к выдаче Если в предыдущие месяцы допускалась задержка выплаты заработной платы, то сумма долга за организацией отражается в графе 18 раздела "Сумма" расчетно - платежной ведомости. Определяется разница: графа 13 "Начислено - всего" плюс графа 18 "Сумма долга за организацией" минус графа 17 "Удержано и зачтено - всего". Положительная разница заносится в графу 20 "Сумма к выплате", отрицательная - в графу 19 "Сумма задолженности за работником". Шаг 5. Оформление расчетно - платежной ведомости По каждой графе расчетно - платежной ведомости рассчитывается итоговая сумма. Итоговая сумма графы 20 "Сумма к выплате" переносится в верхнюю часть формы N Т-49. Там же указываются сроки, в течение которых производится выдача заработной платы. Заполненная в бухгалтерии расчетно - платежная ведомость должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на это лицами согласно п.14 Порядка ведения кассовых операций. Шаг 6. Начисление налогов и страховых взносов на фонд оплаты труда На фонд оплаты труда работников ООО "Овен" производится начисление единого социального налога и страховых взносов в Фонд социального страхования РФ на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 1. Начисление единого социального налога (ЕСН). Согласно п.1 ст.243 НК РФ сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики определяют налоговую базу отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом (п.2 ст.237 НК РФ). В рассматриваемом примере ООО "Овен" в базу для начисления единого социального налога включаются: - суммы, выплаченные из фонда оплаты труда за январь - май, в том числе заработная плата, оплата сверхурочных часов, премии; - суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах при получении работником заемных средств на льготных условиях. На сумму материальной помощи, выплаченную за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, единый социальный налог не начисляется (п.4 ст.236 НК РФ). Расчет сумм единого социального налога ведется отдельно по каждому работнику в индивидуальной карточке учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса), форма которой утверждена Приказом МНС России от 27.02.2001 N БГ-3-07/63). Налог начисляется по максимальным ставкам, так как сумма выплат в пользу каждого из работников не превышает с начала года 100 000 руб. 2. Начисление страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии со ст.1 Федерального закона от 12.02.2001 N 17-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2001 год" страховые тарифы на обязательное социальное страхование установлены для страхователей в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях - к сумме вознаграждения по гражданско - правовому договору по группам отраслей (подотраслей) экономики в соответствии с классами профессионального риска. Для рассматриваемого примера страховые взносы начисляются на сумму выплат, произведенных из фонда оплаты труда (графы 7, 8, 9 формы N Т-49), и сумму материальной помощи, выплаченной работнику вне связи с чрезвычайными обстоятельствами (гр. 10 формы N Т-49). При исчислении страховых взносов принимается, что предприятие относится к V классу профессионального риска: тариф страховых взносов - 0,6%. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за май 2001 г., составила: (37 601,30 руб. + 2500 руб.) х 0,6% = 240,60 руб. Проводки к расчетно - платежной ведомости N 5 ООО "Овен" даны в таблице на с. 100. Проводки к расчетно - платежной ведомости N 5 за май 2001 г. ООО "Овен"
-------------------------------- <5> Расчет сумм единого социального налога не приводится. <6> О начислении налога на выплаты, производимые за счет собственных средств, см. п.3 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса), утвержденных Приказом МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/465. Обратите внимание. Суммы единого социального налога, начисленные на материальную выгоду, полученную работником в виде экономии на процентах при пользовании заемными средствами, должны уплачиваться за счет собственных средств предприятия (оставшихся после уплаты налога на доходы организаций). Требования к оформлению кассовых документов Заполненная и подписанная главным бухгалтером и руководителем предприятия расчетно - платежная ведомость (или другой документ, на основании которого выдается заработная плата) передается кассиру. Согласно п.20 Порядка ведения кассовых операций при получении расходных кассовых ордеров или расчетно - платежных (платежных) ведомостей кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность подписи главного бухгалтера на документах, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - наличие разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных. Разрешительная надпись о выдаче денег делается на титульном (заглавном) листе платежной (расчетно - платежной) ведомости или на расходном кассовом ордере. Подпись руководителя предприятия на расходных кассовых ордерах не обязательна в том случае, когда на прилагаемых к расходным кассовым кассовом ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется его разрешительная надпись. Например, работникам выдается заработная плата по расчетно - платежной ведомости с оформлением расходного кассового ордера, на котором отсутствует подпись руководителя предприятия. Поскольку на ведомости имеется подпись руководителя предприятия, разрешающая выдачу денег в установленные сроки, наличие подписи руководителя на расходном кассовом ордере не обязательно; б) правильность оформления документов. В соответствии с п.19 Порядка ведения кассовых операций расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые документы. Выдача денег по расходным кассовым ордерам может производиться только в день их составления; в) наличие перечисленных в документах приложений. В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований выдача денег по оформленным с нарушением установленного порядка документам не производится. Такие документы кассир должен вернуть в бухгалтерию для надлежащего оформления. Порядок выдачи денег из кассы предприятия Сотрудникам предприятия деньги могут выдаваться по удостоверению, которое выдано данным предприятием и на котором имеются фотография и личная подпись владельца (п.15 Порядка ведения кассовых операций). Выдача денег по расходному кассовому ордеру (унифицированная форма N КО-2, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации") или заменяющему его документу (расчетно - платежная (форма N Т-49), платежная (форма N Т-53) ведомости) отдельному лицу, не являющемуся штатным сотрудником предприятия, может производиться только при предъявлении этим лицом документа (паспорта), удостоверяющего личность получателя. При этом в расходном ордере в специально отведенном для этого месте записываются: наименование и номер документа, дата выдачи и наименование организации, выдавшей предъявленный документ. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Цель лабораторной работы: Получить практические навыки в составлении бухгалтерских проводок, систематизации и группировке учётной... | | Памятке; описание реквизитов (полей) препроводительной ведомости к сумке и порядок ее заполнения и оформления указаны в приложении... |
 | Банка России, применяемые формы безналичных расчетов и порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы... | | Цель работы: порядок оформления и составление кассовых документов и порядок заполнения журнал–ордера и ведомости |
| Настоящие Правила определяют порядок расчетно-кассового обслуживания в рублях и иностранной валюте корпоративных Клиентов | | Анализ деятельности банка «уралсиб» по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов |
| Справка о подтверждающих документах (спд) является документом, на основании которого данные об исполнении обязательств по контракту... | | Ее – Правила) являются неотъемлемой частью договора присоединения и определяют порядок оказание услуг расчетно-кассового обслуживания... |
| Бабешко Владимиром Николаевичем к т н., доцентом кафедры информационных технологий | | Виды, критерии и условия участия, приостановления и прекращения участия в платежной системе 11 |