Сотрудник возвращает стоимость билетов в кассу организации. Как оформить с работником договор беспроцентного займа?
Скачать 171.48 Kb.
|
| Вопрос: Организация (УСН+ЕНВД) оплатила билеты сотруднику (поездка по личным нуждам). Сотрудник возвращает стоимость билетов в кассу организации. Как оформить с работником договор беспроцентного займа? Сообщаем, что c работником может быть заключен договор б/п займа на основании статьи 807 Гражданского кодекса РФ. Договор считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Для поиска данной информации в строке «быстрый поиск» использованы ключевые слова: «беспроцентный заем работнику». Направляем Вам форму беспроцентного договора займа с работником и корреспонденцию счетов по аналогичному вопросу. ======================================================================================== "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) {КонсультантПлюс} Статья 807. Договор займа 1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. 2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса. 3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами. (п. 3 введен Федеральным законом от 21.12.2013 N 363-ФЗ) 4. За исключением случая, предусмотренного статьей 816 настоящего Кодекса, заемщик - юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо предложения делать оферту, направленному неопределенному кругу лиц, если законом ему предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. (п. 4 введен Федеральным законом от 29.06.2015 N 210-ФЗ) Статья 808. Форма договора займа 1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы. 2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. ======================================================================================== Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением беспроцентного денежного займа другой организации и его возвратом? Заем в сумме 500 000 руб. предоставлен на срок три месяца. Заемщик вернул заемные средства в установленный договором срок. Гражданско-правовые отношения В соответствии с п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. По общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов. Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа, при этом условие о предоставлении займа без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть предусмотрено договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Бухгалтерский учет Сумма денежных средств, выданных по договору займа и подлежащих возврату заемщиком, не признается расходом организации применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, поскольку при выдаче займа не происходит выбытия активов (денежных средств), приводящего к уменьшению экономических выгод или капитала организации. В данном случае предоставленный заем является беспроцентным. Поэтому он не включается в состав финансовых вложений организации, так как не выполняется условие п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, а учитывается в качестве дебиторской задолженности. Соответственно, предоставление такого займа отражается записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). При возврате заемщиком денежных средств в погашение займа у организации-заимодавца не возникает дохода (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Бухгалтерские записи по рассмотренным операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок. Налог на добавленную стоимость (НДС) Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме объектом налогообложения по НДС не являются на основании пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ. Аналогичный вывод в отношении операции по передаче заимодавцем заемщику денежных средств содержится в Письме ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896, в отношении операций по передаче и возврату денежных средств - в Письме Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460. Налог на прибыль организаций Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
М.С.Радькова Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению 18.09.2015 ============================================================================================== Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 18.09.2015. См. образец заполнения данной формы. ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА N ______
Общество _____________ "_____________", далее именуемое "Заимодавец", в лице генерального директора ______________________________, действующего на основании ___________ N _____ от "__" _________ ____ г. и в соответствии с Уставом, с одной стороны и гражданин Российской Федерации ______________ (Ф.И.О.), далее именуемый "Заемщик", являющийся работником Заимодавца на основании трудового договора N _______ от "__" _________ ______ г., с другой стороны, совместно в дальнейшем именуемые "Стороны", заключили настоящий договор (далее - Договор) о нижеследующем: 1. Предмет договора. Передача суммы займа 1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере _________ (___________) рублей (далее - сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные Договором. Если деньги переданы заемщику в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на эту сумму и заемщик не сможет обязать заимодавца передать недостающую часть суммы. См. Путеводитель по договорной работе. 1.2. За пользование суммой займа проценты не уплачиваются (беспроцентный заем). Заемщику! В этом случае возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, который облагается НДФЛ. Как рассчитать налоговую базу, см. Путеводитель по налогам. 1.3. Сумма займа может передаваться как наличными деньгами, так и в безналичной форме путем ее перечисления на банковский счет Заемщика. Форму предоставления займа выбирает Заимодавец. 1.3.1. Если сумма займа передается наличными деньгами, то Заимодавец выписывает расходный кассовый ордер, в котором в качестве основания выдачи денег указывает, что предоставляется заем по Договору, наименование, номер и дата Договора. Заемщику выдается квитанция к данному ордеру. 1.3.2. Если сумма займа передается в безналичном порядке, то в платежном документе в качестве назначения платежа указывается, что предоставляется заем по Договору, наименование, номер и дата Договора. В этом случае она считается переданной Заемщику в момент ее зачисления на банковский счет Заемщика. При передаче суммы займа в безналичном порядке Заимодавец вправе потребовать от Заемщика предоставить ему уведомление о поступлении суммы займа на банковский счет Заемщика. Оно должно быть передано Заимодавцу в течение __ (_______) рабочих дней с момента получения требования. Расходы по подготовке и передаче указанного уведомления несет Заемщик. Стороны согласовали форму уведомления о поступлении денежных средств (приложение N __ к Договору). 1.4. Договор считается заключенным с момента передачи наличных денег Заемщику или зачисления денежных средств на банковский счет Заемщика. 2. Возврат суммы займа 2.1. Сумма займа должна быть полностью возвращена Заимодавцу не позднее "__" ___________ 20__ г. Сумма займа возвращается по частям в следующие сроки: _________________________________________________. 2.2. Сумма займа подлежит возврату досрочно в случаях, предусмотренных законом или Договором. 2.3. Сумма займа должна быть возвращена досрочно в случае прекращения трудового договора Заемщика с Заимодавцем по любому из следующих оснований: - по инициативе работника (п. 3 ст. 77 ТК РФ); - по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ), кроме случаев, предусмотренных п. п. 1 - 4, 13, 14 ст. 81 ТК РФ; - отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации, с изменением подведомственности (подчиненности) организации либо ее реорганизацией (п. 6 ст. 77 ТК РФ); - отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ст. 77 ТК РФ); - осуждение работника к наказанию, исключающему продолжение прежней работы, в соответствии с приговором суда, вступившим в законную силу (п. 4 ст. 83 ТК РФ). Заемщик должен вернуть сумму займа (ее оставшуюся часть) в течение ____ (_______) рабочих дней с момента прекращения трудового договора. Прекращение трудового договора по иным основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами, не освобождает Заемщика от исполнения своих обязательств по Договору. 2.4. Сумма займа может быть возвращена досрочно полностью или по частям. 2.5. Возврат суммы займа осуществляется в той же форме, в какой она была передана Заимодавцу. 2.5.1. Если возврат производится наличными деньгами, то Заимодавец выписывает приходный кассовый ордер, в котором в качестве основания принятия денег указывает, что осуществляется возврат займа по Договору, наименование, номер и дата Договора. В случае возврата суммы займа наличными деньгами по частям приходный кассовый ордер выписывается на каждую часть суммы. 2.5.2. Если возврат производится в безналичном порядке, то в платежном документе в качестве основания назначения платежа указывается, что осуществляется возврат займа по Договору, наименование, номер и дата Договора. После перечисления всей суммы или ее части Заемщик вправе потребовать от Заимодавца предоставить ему уведомление о поступлении денежных средств на расчетный счет Заимодавца. Оно должно быть передано Заемщику в течение __ (_______) рабочих дней с момента получения требования, расходы на подготовку и передачу указанного уведомления несет Заимодавец. Заемщик считается исполнившим обязанность по возврату в момент зачисления денежных средств на расчетный счет Заимодавца. 3. Целевое использование суммы займа 3.1. Сумма займа должна быть использована Заемщиком в целях ________________________________. 3.2. Контроль за целевым использованием суммы займа 3.2.1. Заемщик обязан обеспечить возможность осуществления Заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа путем ознакомления Заимодавца с документами, подтверждающими такое использование. 3.2.2. Документы должны быть переданы Заимодавцу в виде заверенных Заемщиком копий в течение _____ (________) рабочих дней с момента получения Заемщиком суммы займа. Документы считаются переданными в момент их доставки (вручения) Заимодавцу. Документы также считаются доставленным, если они поступили Заимодавцу, но по обстоятельствам, зависящим от него, не были ему вручены. 3.2.3. Заимодавец вправе потребовать предъявить ему для ознакомления оригиналы документов, подтверждающих целевое использование суммы займа. Данное требование должно быть удовлетворено Заемщиком в течение _____ (________) рабочих дней с момента его предъявления, в противном случае использование суммы займа считается нецелевым. 4. Обеспечение исполнения обязательств заемщика 4.1. Надлежащее исполнение обязательств Заемщика по Договору обеспечивается поручительством физического лица и залогом движимого имущества. Залог и поручительство сохраняются до полного возврата займа. См. п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 35 "О последствиях расторжения договора". 4.2. В качестве поручителя Заемщика выступает гражданин РФ ________________________ (Ф.И.О.), паспорт РФ серия ______ номер _________, выдан ____________________, ___________________, "____" _________ ______ г., зарегистрированный по адресу ___________________________________________. Заемщик обязан обеспечить заключение договора поручительства в срок до "____" _____________ 20__ г. 4.3. Заемщик обязуется передать Заимодавцу в залог следующее движимое имущество: ______________________________ (наименование, описание имущества) (далее - Имущество). Заемщику! В залог нельзя передать имущество, на которое не допускается обращение взыскания (п. 1 ст. 336 ГК РФ). Перечень такого имущества см. в ст. 446 ГПК РФ. Имущество принадлежит Заемщику на праве собственности, что подтверждается _____________________________________ (наименование и реквизиты документа). Заемщик обязуется передать в залог имущество, которое на момент заключения договора залога не арестовано, не заложено, не обременено иными правами третьих лиц, не является предметом удержания или каких-либо споров. В случае нарушения Заемщиком этой обязанности Займодавец вправе потребовать досрочного возврата суммы займа или уплаты штрафа в размере _____ (_______________) % от суммы займа. Заемщику! Если все же имущество обременено залогом, то при заключении договора необходимо письменно предупредить заимодавца об этом. О последствиях неисполнения этой обязанности см. п. 4 ст. 336 ГК РФ. Стороны обязуются заключить договор залога имущества в течение ___ (_______) рабочих дней с момента передачи суммы займа Заемщику. Уклонение Заемщика от заключения договора залога имущества является невыполнением им обязанности по обеспечению возврата суммы займа, что влечет ответственность, предусмотренную Договором. 4.4. Стороны согласовали форму договора поручительства (приложение N __ к Договору). 4.5. Стороны согласовали форму договора залога движимого имущества (приложение N __ к Договору). 5. Ответственность сторон 5.1. В случае нецелевого использования суммы займа, а также при нарушении обязанности по обеспечению возможности осуществления Заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа Заимодавец в соответствии с п. 2 ст. 814 ГК РФ вправе потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа. 5.2. В случае нарушения обязанной стороной срока передачи уведомления о поступлении денежных средств другая сторона вправе потребовать уплаты пени в размере ________ (_______________) рублей за каждый день просрочки. 5.3. В случае нарушения Заемщиком срока возврата суммы займа (или ее части) Заимодавец вправе потребовать уплаты пени в размере ______ (_________) % от не возвращенной в срок суммы за каждый день просрочки. Пени начисляются со дня, когда сумма займа (ее часть) должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу. Неустойка (пени) начисляется до полного исполнения обязанности по возврату займа. См. п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 35 "О последствиях расторжения договора". 5.4. При нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части суммы займа, Заимодавец согласно п. 2 ст. 811 ГК РФ вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа. 5.5. При невыполнении Заемщиком предусмотренных Договором обязанностей по обеспечению возврата суммы займа, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые Заимодавец не отвечает, Заимодавец в соответствии со ст. 813 ГК РФ вправе потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа. 5.6. При предъявлении Заимодавцем требования о досрочном возврате суммы займа в случаях, предусмотренных Договором, Заемщик должен ее вернуть в течение ___ (______) рабочих дней с момента предъявления требования. 5.7. Уплата неустойки (пени или штрафа) не освобождает сторону от исполнения обязательства в натуре. 5.8. Неустойка подлежит уплате в той же форме, в какой сумма займа была передана Заимодавцу, в течение ___ (_________) рабочих дней с момента предъявления соответствующего требования. Если уплата неустойки осуществляется наличными деньгами, то Заимодавец выписывает соответствующий кассовый ордер, в котором в качестве основания принятия/выдачи денег указывает, что осуществляется уплата неустойки, период и основание ее начисления, а также наименование Договора, его номер и дата. Заемщику выдается квитанция к кассовому ордеру. Если уплата неустойки осуществляется в безналичном порядке, то в платежном документе в качестве назначения платежа указывается, что осуществляется уплата неустойки, период и основание ее начисления, а также наименование Договора, его номер и дата. Обязанность по уплате неустойки считается исполненной в момент зачисления денежных средств на банковский счет второй стороны. 6. Разрешение споров 6.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением, изменением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров. 6.2. Стороны, руководствуясь ст. 32 ГПК РФ, договорились, что все споры, разногласия или требования, возникающие из Договора или в связи с ним, в том числе касающиеся его исполнения, нарушения, прекращения или недействительности, подлежат рассмотрению в суде общей юрисдикции по месту нахождения Заимодавца на момент подачи иска. 7. Заключительные положения 7.1. Договор может быть изменен или расторгнут по соглашению Сторон либо по иным основаниям, установленным законодательством Российской Федерации. 7.2. О смене реквизитов, указанных в Договоре, Стороны обязуются уведомлять друг друга в течение ___ (_________) рабочих дней с момента смены реквизитов. Если изменились банковские реквизиты, то предусмотренные Договором платежи должны осуществляться по новым реквизитам с момента доставки уведомления с новыми реквизитами. 7.3. Договор составлен в трех экземплярах: один экземпляр для Заемщика, два - для Заимодавца. 7.4. К Договору прилагаются: - форма уведомления о поступлении денежных средств (приложение N ___); - форма договора поручительства (приложение N ___); - форма договора залога движимого имущества (приложение N ___). 8. Адреса и реквизиты сторон На договоре достаточно подписи уполномоченного лица, ставить печать не обязательно (п. 1 ст. 160 ГК РФ). Отменено обязательное наличие печати для ООО и АО (ст. ст. 2, 6 Федерального закона от 06.04.2015 N 82-ФЗ). Чтобы создать дополнительные гарантии подтверждения полномочий лица, подписывающего договор, и соответствия текста договора изначально согласованному, рекомендуем его прошить и скрепить подписями и печатью (при наличии).
============================================================================================== | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Ип это то же физическое лицо, только наделённое функциями юридического. Можно ли заключать между физическим лицом и ип договор беспроцентного... | | |
| Гражданин Седов Михаил Алексеевич, именуемый далее Займодавец, с одной стороны, и ООО «абс», в лице генерального директора Седова... | | С этого года сотрудник может обратиться к компании за социальным вычетом. А раньше его можно было получить только в ифнс. Практика... |
 | Договор займа (единовременное предоставление суммы займа некредитной организации) | | Как производственные, так и торговые организации нередко сталкиваются с ситуацией покупатель возвращает купленный товар. Как в таком... |
| ... | | Печать 3 бланков залоговых билетов (На лицевой стороне настроить печать № зб и всю печать …документа Типография делает шапку Наименование... |
| Причем заняты в нем не только непосредственно командируемый сотрудник, но и кадровая служба. Правильное оформление всех необходимых... | | Порой, чтобы вернуть свои денежные средства или имущество от заемщика приходится немало потрудиться. Что необходимо знать при заключении... |