ДОГОВОР N _____
о безвозмездном оказании услуг
(общая форма)
г. __________________ "___"__________ ____ г.
__________________________ в лице _________________________, действующего на основании ____________________________, именуемый в дальнейшем "Исполнитель", с одной стороны, и ____________________________ в лице _______________________, действующий на основании ___________________, именуемый в дальнейшем "Заказчик", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Исполнитель обязуется безвозмездно оказать Заказчику услуги, указанные в пункте 1.2 настоящего Договора, а Заказчик принять оказанные услуги.
1.2. Услуги, оказываемые по настоящему Договору:
- ______________________________________________________________________;
- ______________________________________________________________________.
2. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА СТОРОН
2.1. Заказчик обязан:
- предоставить Исполнителю в течение _____________________ для оказания услуг ___________________________;
- оказывать Исполнителю необходимое для надлежащего исполнения Заказчиком своих обязанностей по настоящему Договору содействие;
- возместить Исполнителю все понесенные им расходы в связи с исполнением обязанностей по настоящему Договору.
2.3. Исполнитель обязан:
- предоставить услуги, указанные в пункте 1.2 настоящего Договора, качественно и в сроки, установленные настоящим Договором;
- не разглашать информацию, полученную им о Заказчике в ходе исполнения обязанностей по настоящему Договору.
2.4. Стороны вправе отказаться от исполнения настоящего Договора в любое время, предупредив другую сторону за _______________________.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по настоящему Договору в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
4.1. Настоящий Договор заключен сроком __________________________ и вступает в силу с момента его подписания Сторонами.
4.2. В части, не урегулированной настоящим Договором, отношения сторон регулируются законодательством Российской Федерации.
4.3. Все споры, претензии и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами, будут разрешаться путем переговоров. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры подлежат рассмотрению в судебном порядке.
4.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны Сторонами.
4.5. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.
5. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Исполнитель: ____________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Заказчик: _______________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
ПОДПИСИ СТОРОН:
Исполнитель Заказчик
__________/__________ ___________/___________
На основании п. 3.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 2017 НК РФ), на оплату средств индивидуальной защиты, на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности.
В силу п. 3 ст. 7.1 Федерального закона № 135-ФЗ договоры, указанные в п. п. 1 и 2 могут предусматривать возмещение связанных с их исполнением расходов добровольцев на наем жилого помещения, проезд до места назначения и обратно, питание, оплату средств индивидуальной защиты, уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности. В этом случае соответствующий договор должен быть заключен в письменной форме (письмо Минфина России от 20.08.2012 № 03-04-06/6-251).
ВОПРОС.
Если работник берет один день в счет отпуска, обязательно ли выплачивать отпускные за 3 дня или можно выплатить их с авансом (зарплатой), подстраховавшись каким-нибудь заявлением?
ОТВЕТ.
Согласно ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, при этом хотя бы одна из них должна быть не менее 14 календарных дней. При соблюдении данного условия оставшийся отпуск может быть уже разбит на части, которые по продолжительности могут быть любыми, вплоть до одного календарного дня.
В соответствии с ч. 9 ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Эта норма распространяется в том числе и на отпуск продолжительностью один календарный день.
При этом названное правило является обязательным для работодателя и не может быть изменено по соглашению сторон, поскольку выплата отпускных в более поздние сроки, чем предусмотрено ст. 136 ТК РФ, снижает уровень гарантий работников, по сравнению с установленными трудовым законодательством, что недопустимо в силу ст. 9 ТК РФ.
В соответствии со ст. 236 ТК РФ работодатель несет материальную ответственность при нарушении установленного срока оплаты отпуска, которая наступает независимо от вины работодателя. Помимо этого, работодатель, нарушающий срок оплаты отпуска, может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
Кроме того, нарушение сроков оплаты отпуска, как указано в части второй ст. 124 ТК РФ, является основанием для перенесения ежегодного отпуска на другое время. При этом из содержания этой нормы следует, что работодатель, в случае несвоевременной выплаты отпускных, обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником, но лишь по письменному заявлению последнего. Иными словами, работник может и не воспользоваться предоставленным ему правом. В этом случае отпуск должен быть предоставлен в ранее согласованный срок, хотя отпускные к этому времени и не выплачены.
Однако, несмотря на то, что на основании ст.ст. 122 и 123 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам в соответствии с очередностью, установленной графиком отпусков, утвержденным не позднее чем за две недели до наступления календарного года, ТК РФ не запрещен перенос отпуска на другое время по соглашению сторон. Соответственно, может сложиться ситуация, когда работник подает работодателю заявление о предоставлении ему отпуска, приходящегося на день, не предусмотренный графиком отпусков, и менее чем за три дня до начала отпуска. При этом предоставление работнику отпуска по его просьбе не может расцениваться как факт, ухудшающий положение работника, следовательно, работодатель вправе предоставить в этом случае отпуск работнику.
В такой ситуации также формально нарушаются положения части девятой ст. 136 ТК РФ, что может послужить поводом для привлечения работодателя к ответственности по ст. 236 ТК РФ и по ст. 5.27 КоАП РФ. Поэтому для минимизации риска работодателю целесообразно предпринять ряд шагов:
заручиться письменными документами, подтверждающими, что отпуск действительно предоставляется по просьбе работника, который предупрежден о том, что выплата отпускных будет произведена с опозданием (например взять с работника письменное заявление об отпуске);
заключить двухстороннее соглашение, в котором будут еще раз оговорены сроки отпуска, лицо, инициировавшее досрочное предоставление отпуска, срок выплаты отпускных;
письменно (под роспись) ознакомить работника с его правом перенести отпуск ввиду невыплаты отпускных в установленный законодательством срок;
в кратчайшие сроки выплатить работнику положенные отпускные.
ВОПРОС.
Если сотрудники работают по совместительству, то надо ли им доплачивать до МРОТ?
ОТВЕТ.
Уровень оплаты не ниже МРОТ гарантирован работнику только при полностью отработанной норме рабочего времени (ст. 133 ТК РФ). Если специалист трудился в режиме неполного рабочего времени, то оплата ему производится пропорционально отработанному времени (ст. 93 ТК РФ). В этом случае начисленная зарплата может оказаться ниже МРОТ.
Таким образом, совместитель, работающий на полставки (полдня), должен получать зарплату за месяц, не меньшую 50% МРОТ.
На основании разъяснений из письма Минфина от 24.11.2009 № 03-03-06/1-768 известно, что зарплата каждого сотрудника (и совместителя в том числе) содержит кроме установленного оклада еще и премии, доплаты и надбавки.
Поэтому, если зарплата совместителя получается меньше доли от МРОТ в соответствии с фактической отработкой, то работодатель должен ее довести до установленного минимума за счет премий. Если и этого недостаточно, то следует произвести доплату до МРОТ.
Доплата до МРОТ осуществляется на основании изданного на предприятии приказа. Чтобы не издавать приказы по доплате до МРОТ в отношении каждого работника, может быть издан единый приказ об установлении минимальной зарплаты, которая не может быть меньше МРОТ. На основании этого приказа бухгалтерия каждый раз будет производить доплату, если реальная зарплата с учетом фактической отработки будет меньше минимальной по предприятию.
Для проведения расчета необходимо от размера МРОТ отнять оклад и начисленные надбавки и премии. Оставшуюся разницу следует оформить как доплату к зарплате на основании указанного выше приказа. Если совместитель работает неполный рабочий день, то размер доплаты рассчитывается с учетом коэффициента ставки, применяемого к МРОТ.
Расчет доплаты до МРОТ производится тогда, когда зарплата сотрудника выходит меньше установленного минимума. Применительно к совместителям следует учесть, какой коэффициент ставки закреплен за таким сотрудником. Это оговаривается в трудовом договоре вместе с продолжительностью рабочего дня.
Если сумма к выплате оказалась меньше, то работодатель должен рассчитать соответствующую доплату и выплатить ее вместе с зарплатой за месяц.
При совместительстве оплата труда осуществляется по каждой должности отдельно, соответственно, и МРОТ обеспечивается по каждой должности, пропорционально отработанному времени.
Пример.
Работник занимает 1 ставку по основному месту работы и 0,25 ставки по совместительству. Если МРОТ составляет 7500 руб., то его месячная заработная плата не может быть ниже 7500 руб. * 1 + 7500 руб. * 0,25 = 9375 руб.
ВОПРОС.
Как оплачиваются дополнительные дни отдыха донорам при сменном графике работы? В нашей структуре работы организованы в разных режимах и всегда остаются обиженные и недовольные. Хотели прописать в коллективном договоре вариант, при котором каждый взятый дополнительный день будет оплачен исходя из общепринятой нормальной продолжительности рабочего времени 8 часов, но в этом случае те, у кого продолжительность смены 12 и 24 часа грозятся пойти в суд, а те, у кого 8 часовая смена также грозят судом, если первым двум категориям работников за эти выходные дни оплата будет произведена в большем размере.
ОТВЕТ.
Вопрос определения количества рабочих часов, которые нужно оплатить сотруднику-донору за день сдачи крови или дополнительный выходной день, законодательством не урегулирован. В связи с чем на практике применяются две позиции.
Одна из позиций сводится к тому, что при определении количества рабочих часов, которые нужно оплатить сотруднику-донору за день сдачи крови или дополнительный выходной день, необходимо учитывать все количество рабочих часов по графику сменности, приходящихся на такой день. Такой вывод позволяет сделать буквальное толкование норм пункта 13 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Вторая позиция основывается на следующем. При суммированном учете рабочего времени общая продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормального числа рабочих часов (ст. 91, 92, 104 ТК РФ). Следовательно, общее количество оплачиваемых (предоставляемых) часов за дни отдыха, связанные со сдачей крови, также не должно превышать установленной нормы. Более того, трудовым законодательством предусмотрено предоставление именно дней отдыха, а не смен (ст. 186 ТК РФ). Так, например, если сотруднику предоставлено в учетном периоде два дня отдыха, то количество оплачиваемых часов должно равняться 16 часам (при 40-часовой рабочей неделе), а именно по восемь часов на каждый день (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. № 588н).
Иной порядок (например, рассчитывать оплату исходя из количества часов смены, которая выпадает на день сдачи крови или выходной день) привел бы к тому, что сотрудники с суммированным учетом рабочего времени будут поставлены в неравное положение по сравнению с донорами, работающими по обычному режиму. А одним из основных принципов, которые регулируют трудовые отношения, является равенство прав и возможностей сотрудников (ст. 2 ТК РФ).
При определении количества часов отдыха, на которые сотрудник-донор имеет право, следует руководствоваться правилом о нормальной продолжительности рабочего времени (восемь часов в день при 40-часовой рабочей неделе). Если день отдыха приходится на рабочий день со сменой продолжительностью более восьми часов, разницу в часах сотрудник-донор должен впоследствии отработать (письмо Роструда от 6 ноября 2009 г. № 3287-6-1).
Поскольку вопрос о количестве часов, подлежащих оплате и предоставлению для отдыха донорам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, напрямую законодательно не урегулирован, учреждение вправе выбрать один из вариантов и закрепить его в локальном нормативном акте (ч. 2 ст. 5, ст. 8 ТК РФ).
Кроме того, Вы можете обратиться за официальными разъяснениями порядка применения трудового законодательства в рассматриваемой ситуации в Государственную инспекцию труда в Вашем регионе:
в Роструд - по почте (109012, Москва, Биржевая площадь, дом 1);
посредством заполнения специальной формы обращения на официальном сайте ведомства (http://www.rostrud.ru/reception/55.shtml)
ВОПРОС.
На момент составления графика отпусков на 2016 год у некоторых работников организации остались неиспользованные дни отпусков за 2013-2015 года. Например, у работника на 01.01.2016 остался 31 день неиспользованного отпуска, в том числе 6 дней дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день, за 2016 год ему полагается 31 день отдыха (28+3 доп.). Работник не хочет брать в 2016 году полностью 62 дня отпуска, а планирует взять только 40 дней. Какие существуют риски в случае проверки Государственной инспекцией труда, если в графике отпусков по данному работнику будут распределены только 40 дней отпуска, а не 62 дня?
ОТВЕТ.
Причины, по которым работник не использует отпуск в очередном году, могут быть разные: производственная необходимость, желание самого работника.
Непредставление работнику ежегодного отпуска в течение двух лет подряд трудовое законодательство запрещает. Следовательно, если в связи с производственной необходимостью (с согласия работника) в текущем рабочем году сотруднику отпуск не предоставляется, то отгулять отпуск работник должен в течение 12 месяцев после окончания рабочего года.
Если работники накапливают отпуска за несколько лет, то во избежание привлечения к административной ответственности за нарушение трудового законодательства, работникам необходимо предоставить все накопившиеся неиспользованные дни отпуска (письмо Роструда от 8 июня 2007 г. № 1921-6).
Когда работник долгое время не использовал отпуск и предоставление довольно продолжительного отдыха невозможно с практической точки зрения, многие работодатели предлагают работнику расторгнуть трудовой договор. При этом ему выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска и на следующий день после увольнения сотрудник вновь принимается на работу. Несмотря на то, что в данной ситуации нет нарушений трудового законодательства, для применения этого метода необходимо, чтобы у работника и работодателя были доверительные отношения.
За непредставление ежегодного оплачиваемого отпуска работодатель может быть привлечен к административной ответственности на основании статьи 5.27 КоАП РФ. Для должностных лиц предусмотрено наказание в виде предупреждения или штрафа в размере от 1000 до 5000 рублей. Размер штрафа для организации – от 30000 до 50000 рублей.
В том случае, если продолжительная работа без отпуска не единичный случай в организации, а принятая практика, трудовой инспектор вправе расценивать непредставление отпуска каждому работнику как отдельное нарушение. Соответственно, размер штрафа будет зависеть от того, сколько работников своевременно не использовали отпуск (постановление Верховного Суда РФ от 15 августа 2014 г. № 60-АД14-11).
ВОПРОС.
При получении дохода в натуральной форме (подарок работнику) налоговой базой по НДФЛ является стоимость подарка, в которую включается НДС (п.1 ст.211 НК РФ). Какой это НДС - начисленный при передаче подарка или «входной» НДС?
ОТВЕТ.
Согласно подп. 1 ст. 146 НК РФ, объектом обложения НДС признается реализация товаров, работ, услуг на территории РФ. При этом в силу п. 1 ст. 39 НК РФ к реализации приравнивается передача товаров на безвозмездной основе.
При вручении сотрудникам организации подарков им фактически передается право собственности на них, поэтому такая передача облагается НДС (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-11/16). Суды придерживаются аналогичного мнения (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 1001/13).
Однако признав эту операцию налогооблагаемой, суд разрешил возмещать относящийся к ней «входной» НДС. Так как работникам подарок вручают по цене приобретения, то начисленный и возмещаемый НДС в итоге дают ноль. Таким образом, организации – дарители ничего не теряют.
|
