Экспресс ответы на вопросы по зарплате
Скачать 0.66 Mb.
|
| В (наименование суда, по решению которого взыскивались алименты) от (Ф. И. О. взыскателя, адрес и т. д.) ЗАЯВЛЕНИЕ об изменении порядка исполнения решения суда в связи с изменением фамилии взыскателя В (наименование суда) было рассмотрено гражданское дело по иску (Ф. И. О. истца) к (Ф. И. О. ответчика) о взыскании алиментов. На основании решения (дата, реквизиты) с ответчика в пользу истца в интересах несовершеннолетнего (Ф. И. О., год рождения) были взысканы алименты в размере (указать). Исполнительный лист находится на исполнении в (указать, в какой службе судебных приставов находится исполнительный лист). (дата) я изменила фамилию в связи с вступлением в брак. В этой связи возникла необходимость изменить порядок исполнения решения суда и выдать новый исполнительный лист. Руководствуясь статьи 203 ГПК РФ, ПРОШУ: Изменить порядок исполнения решения (наименование суда, по решению которого выдавался исполнительный лист, реквизиты решения). Изменить фамилию взыскателя с (указать старую) на (указать новую). Выдать новый исполнительный лист. Исполнительный лист (указать реквизиты старого исполнительного листа) признать утратившим силу. ВОПРОС. Обязана ли бухгалтерия перечислять алименты с отпускных и что сказано об этом в законодательстве? ОТВЕТ. Возможность обращать на отпускные средства взыскание алиментов, предусматривает наличие этого вида заработка граждан в Перечне видов заработной платы и иных доходов граждан, на которые может обращаться взыскание в пользу несовершеннолетних детей, введенного в действие постановлением правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 г. Нормами ст. 136 ТК РФ установлено, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В течение трех дней со дня выплаты работнику отпускных перечисляются алименты, причем независимо от того, что отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы (ст. 109 СК РФ). В соответствии со ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» алименты должны быть перечислены получателю не позднее трех дней со дня перевода заработка работнику. Для того, чтобы данное правило неукоснительно соблюдалось, ст. 109 Семейного кодекса РФ обязывает работодателя плательщика алиментов:
Таким образом, последним днем выплаты алиментов является день выхода работника на отдых. Пример. Отпуск родителя одного ребенка, на которого назначены отчисления, длится с 13 августа по 06 сентября. До 10 августа бухгалтерия предприятия обязана выплатить заработок, рассчитанный по формуле: Средства к выплате = Начисленные отпускные – 13% налога — (Начисленные отпускные – 13%) * 0,25 После этого, в период с 10 до 13 августа, бухгалтерия обязана выдать наличными, либо перечислить получателю алименты, начисленные по указанной выше формуле. ВОПРОС. Наша организация открывает представительство во Вьетнаме, туда едет наш сотрудник-россиянин. Ему полагаются компенсационные выплаты, указанные в трудовом договоре (компенсация за питание, пользование телефоном, фирменная одежда и т.д.), также заключен договор аренды квартиры (оплачивает организация). Сотрудник сразу встает на налоговый учет во Вьетнаме, уплачивает подоходный налог и страховые взносы там. Облагаются ли НДФЛ в России выше перечисленные компенсации, командировочные внутри Вьетнама, отпускные, оплата проезда к месту отпуска и обратно? ОТВЕТ. В постоянном представительстве российской организации, находящемся на территории иностранного государства, могут трудиться как иностранные, так и российские граждане. Вознаграждение резидента РФ за работы (услуги), выполненные (оказанные) на территории иностранного государства, облагается НДФЛ в России по ставке 13%. При выплате дохода российская организация признается налоговым агентом, поэтому она обязана удержать и перечислить сумму НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). У работников зарубежного представительства российской организации, не являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за ее пределами, объекта налогообложения НДФЛ в России не возникает. Выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212−ФЗ). Следовательно, страховые взносы в ФСС РФ в отношении иностранных граждан, работающих на территории иностранного государства в представительстве российской организации, не уплачиваются (письмо ФСС РФ от 18.12.2012 № 15−03−11/08−16893). Выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу российских граждан в связи с осуществлением ими деятельности в ее подразделении, находящемся за рубежом, по трудовым договорам, а также гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), в общем порядке признаются объектом обложения страховыми взносами. Однако на вознаграждения, выплачиваемые по договорам гражданско-правового характера, страховые взносы в ФСС РФ начислять не нужно (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). ВОПРОС. Обособленное подразделение ликвидируется 13 июля 2016 года. Сотруднику 13 мая 2016 года было вручено уведомление о ликвидации обособленного подразделения с 13 июля 2016 года. По соглашению с руководителем сотрудник увольняется 23.05.2016 года и ему выплачивается:
Как правильно произвести расчет компенсации и должна ли я ее обложить взносами в ФСС и ПФР? ОТВЕТ. Работодатель за два месяца предупреждает сотрудника об увольнении в связи с сокращением штата (численности) либо ликвидацией компании. Работника с его согласия можно уволить и ранее. В этом случае выплачивается дополнительная компенсация. Ее размер рассчитывается как сумма среднего заработка, пропорциональная времени, которое осталось до истечения двух месяцев (письмо Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15453). Пример. Работника предупредили о предстоящем увольнении по сокращению штата 30 марта 2016 года. По закону работник должен был быть уволен по истечении двухмесячного срока. Однако стороны договорились о досрочном расторжении трудового договора. В результате сотрудник был уволен 12 мая 2016 года. На новую работу сотрудник устроился 25 июля 2016 г. Сумма начисленной заработной платы за предыдущие 12 месяцев (с 1 мая 2015 г. по 30 апреля 2016 г.) составила 215000 руб. Количество фактически отработанных дней за этот период – 226. Среднедневной заработок – 951,33 руб. (21 000 руб./ 226 дн.). Выходное пособие ему полагается в размере среднего месячного заработка за период с 13 мая 2016 г. по 12 июня 2016 г., т. е. за 21 рабочий день. Сумма выходного пособия – 19977,93 руб. (951,33 руб. * 21 дн.) Дополнительная компенсация (за досрочное увольнение) выплачивается за период с 13 по 30 мая 2016 г., т. е. за 13 рабочих дней и составляет – 12367,29 руб. (951,33 руб. * 13 дн.). Сохраняемый заработок с 13 июня по 12 июля 2016 г. – 19977,93 руб. (951,33 руб. * 21 дн.). Сохраняемый заработок с 13 июля по 24 июля 2016 г. (работник обратился в службу занятости в двухнедельный срок) – 7610,64 руб. (951,33 руб. * 8 дн.). В итоге работник получит 59933,79 руб. Выплаты, производимые при увольнении сотрудника организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного - для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения облагаются НДФЛ в установленном порядке. Для целей применения освобождения от НДФЛ необходимо суммировать все выплаты, производимые работнику при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Освобождение применяется в отношений доходов любых сотрудников организации независимо от занимаемой должности (письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15453). С 1 января 2015 г. в подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ действуют нормы, аналогичные той, что установлена в п. 3 ст. 217 НК РФ. Теперь начислять страховые взносы во внебюджетные фонды и ФСС России на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний нужно только на компенсационные выплаты, предусмотренные трудовым (коллективным) договором (в т.ч. выходные пособия) в совокупном размере не более трехкратного размера среднего месячного заработка (или шестикратного размера среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). При этом в подсчет предельного размера выплат не включаются следующие начисления при увольнении:
Выплаты при увольнении, не превышающие трехкратного (шестикратного - для Крайнего Севера и приравненных местностей) среднего месячного заработка, страховыми взносами не облагаются. Данный порядок применяется к исчислению НДФЛ с выходных пособий и компенсаций при увольнении по всем основаниям, предусмотренным ТК РФ. Это подтверждает Минфин России в письмах от 11.10.2013 № 03-04-06/42433 и от 09.04.2013 № 03-04-05/6-360. Действующее законодательство не предусматривает специальную методику расчета среднего месячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (ст. 139 ТК РФ). Это подтверждает Минфин России в письме от 30.06.2014 № 03-04-06/31391. Поэтому при расчете суммы выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата или происходит увольнение. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно). Организация должна самостоятельно установить расчет среднего месячного заработка, опираясь на единый порядок расчета среднего заработка и прописать его в своих внутренних локальных документах, не отступая от единого порядка его расчета, установленного ст. 139 ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922. Для расчета среднего месячного заработка необходимо:
Средний месячный заработок будет равен произведению среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней в месяце. Для расчета суммы ограничения его нужно умножить на три (или на шесть). Средний дневной заработок = Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетной период / Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде Средний месячный заработок = Средний дневной заработок * Количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю / 12 мес. Пример. Работница Иванова и ООО «Мир» заключили соглашение о расторжении трудового договора 15 февраля 2016 года (последний день работы). Стороны договорились, что Ивановой будет выплачено выходное пособие в размере трех средних месячных заработков. Бухгалтер посчитал его так: Расчетный период — с 1 февраля 2015 года по 31 января 2016 года. На него приходится 245 рабочих дней, из которых Иванова отработала 219. Ее заработок составил 321428,57 руб. Средний дневной заработок равен 321428,57 руб. / 219 дней = 1467,71 руб. Среднее количество рабочих дней любого месяца в 2016 году составляет: 247 раб. дн. / 12 мес. = 20,58 раб. дн. Следовательно, средний месячный заработок за расчетный период составит 1467,71 руб. * 20,58 раб. дн. = 30205,47 руб., а 3-кратная сумма будет равна 90616,41 руб. В первом месяце после увольнения (с 17 февраля по 16 марта 2016 года включительно) — 18 рабочих дней. Во втором (с 17 марта по 16 апреля 2016 года включительно) — 22 рабочих дня. В третьем (с 17 апреля по 16 мая 2016 года включительно) — 18 рабочих дней. Итого — 58 дней (18 + 22 + 18). Значит, выходное пособие составит: 321428,57 руб. / 219 дн. * 58 дн. = 85127,20 руб. - это меньше рассчитанного ограничения, поэтому вся эта сумма не облагается НДФЛ и взносами. ВОПРОС. У нас в организации заработную плату вместо 10-го числа выплатили 11-го числа. По состоянию на 1-е число – задолженность по ЗП отсутствует. Нужно ли представлять в органы статистики форму «3-Ф» «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»? ОТВЕТ. Форму № 3-Ф представляют один раз в месяц. Организация должна сдать ее в том случае, если:
Сведения о просроченной задолженности по заработной плате не подают малые предприятия и индивидуальные предприниматели без образования юридического лица. Просроченной задолженностью по заработной плате считаются фактически начисленные работникам суммы заработной платы, но не выплаченные в срок, установленный коллективным договором или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком (расчетно-кассовым центром). Число дней задержки считается со следующего дня после истечения этого срока. Если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, заработная плата выплачивается накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ). Форму № 3-Ф следует представить на следующий день после отчетной даты. Отчетной датой является 1-е число месяца. Следовательно, форму № 3-Ф нужно сдавать не позднее 2-го числа. Если это выходной, то срок сдачи статистической отчетности переносится на ближайший рабочий день (постановление Госкомстата России от 07.03.2000 № 18). Отчет представляется в территориальный орган Росстата по месту нахождения юридических лиц (п. 1 указаний по заполнению формы). Если же юридическое лицо не ведет деятельность по месту своего нахождения, форма подается по месту фактического осуществления деятельности (п. 3 указаний по заполнению формы). Сведения по обособленному подразделению в отделение Росстата по месту его нахождения подает головная организация. Если обособленное подразделение не ведет деятельность по месту своего нахождения, форма представляется по месту фактического осуществления деятельности (п. 3 указаний по заполнению формы). Сведения о просроченной задолженности по заработной плате должны представлять должностные лица, уполномоченные руководителем организации (п. 4 указаний по заполнению формы). ВОПРОС. Работник моложе 30 лет устроился на работу в ООО «Альфа» (район МКС) с вахтовым режимом работы, но без проживания в МКС. Ранее в районах МКС/РКС никогда не проживал. Далее им было принято решение о переезде в МКС на постоянное место жительства, в связи с чем он увольняется из ООО «Альфа» и устраивается в ООО «Бета», расположенное также на территории МКС. За время вахты в ООО «Альфа» было накоплено 664 дня северного стажа. Какой процент северной надбавки нужно назначить данному сотруднику при приеме на работу в ООО «Бета»? ОТВЕТ. Надбавки к месячному заработку, выплачиваемые за работу на Севере, дифференцированы по четырем группам северных районов, отличающихся степенью тяжести природно-климатических условий:
Лицам в возрасте 30 лет и более процентная надбавка устанавливается в следующем порядке. В первой группе местностей они получают 10 процентов заработка по истечении первых шести месяцев работы, с увеличением на 10 процентов за каждые последующие шесть месяцев работы до достижения 100 процентов заработка. Во второй группе местностей - 10 процентов заработка по истечении первых шести месяцев работы, с увеличением на 10 процентов за каждые последующие шесть месяцев работы, а по достижении 60 процентов надбавки - 10 процентов заработка за каждый последующий год работы до достижения 80 процентов заработка В третьей группе местностей - 10 процентов заработка по истечении первого года работы, с увеличением на 10 процентов за каждый последующий год работы до достижения 50 процентов заработка. В четвертой группе местностей - 10 процентов заработка по истечении первого года работы, с увеличением на 10 процентов за каждые последующие два года работы до достижения 30 процентов заработка. Процентные надбавки зависят не только от региона и возраста сотрудника, но и от его стажа работы в данном регионе (ст. 317 ТК РФ). Трудовой стаж, дающий право на получение надбавок, определяют в календарных днях работы в соответствующем регионе нарастающим итогом. Перерывы в работе и их продолжительность, а также причины расторжения трудовых отношений на порядок расчета стажа не влияют. Это следует из положений пункта 1 постановления Правительства РФ от 7 октября 1993 г. № 1012 и сложившейся судебной практики, общий подход которой изложен в обзоре Верховного суда РФ от 26 февраля 2014 г. Продолжительность стажа для получения процентной надбавки определяется по трудовой книжке или по справкам, выдаваемым организациями (п. 33 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, п. 28 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3). В соответствии со ст. 302 ТК РФ, для вахтовиков, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в стаж включают:
При переходе сотрудника из одного региона в другой может возникнуть необходимость перерасчета процентной надбавки. При этом надбавка пересчитывается только в том случае, если в этих регионах установлен различный порядок ее расчета. Размер надбавки рассчитывается по правилам, установленным в пункте 3 разъяснений, утвержденных постановлением Минтруда России от 16 мая 1994 г. № 37. Трудовой стаж, дающий право на получение надбавок, определяют в календарных днях работы в соответствующем регионе нарастающим итогом. Перерывы в работе и их продолжительность, а также причины расторжения трудовых отношений на порядок расчета стажа не влияют. Правомерность такого подхода отражена в обзоре Верховного суда РФ от 26 февраля 2014 г. Поскольку молодой работник до поступления на работу не проживал в районах МКС, то льготное исчисление стажа ему производится только после того, как исполнится первый год его работы и проживания в указанных местностях. Значит, пока у него не накопилось за все периоды вахты 365 дней стажа, надбавку он не получает. Через 365 дней ему устанавливается надбавка в размере 10%, которую он продолжает получать, пока не уволится (664 дня - 365 дней = 299 дней, что меньше года). На момент приема на работу в ООО «Бета» у него накоплено 664 дня северного стажа, и надбавка продолжает начисляться в размере 10%, поскольку трудовой стаж, дающий право на получение надбавок, определяют в календарных днях работы в соответствующем регионе нарастающим итогом. После того, как у него накопятся недостающие до второго года стажа 66 дней (299 дней + 66 дней = 365 дней), ему добавят еще 10% и он будет получать 20%. Одновременно у него начинает формироваться стаж проживания в районе МКС. После того, как он проживет год в районе МКС, и при условии, что к этому времени он не достигнет возраста 30 лет, ему обязаны начать добавлять по 10% надбавки за каждые полгода до достижения предельного размера в 50%. Проживание в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях лиц в возрасте до 30 лет учитывается независимо от того, когда это имело место. В тех случаях, когда имело место неоднократное проживание в этих местностях небольшой или иной продолжительности, время проживания суммируется. ВОПРОС. Автономная некоммерческая организация проводит конференции и приглашает участников со стороны. Участие в конференциях осуществляется бесплатно, иногородним участникам билеты, гостиницу, питание напрямую оплачивает организатор. Включается ли стоимость проживания и проезда участника в налогооблагаемую базу по НДФЛ, необходимо ли подавать в ИФНС сведения о выплаченных доходах в отношении указанных лиц? Обязательно ли наличие какого-либо договора или достаточно приглашения? Есть ли вариант оформления таких операций, исключающий возникновение налогооблагаемого дохода по НДФЛ? ОТВЕТ. Основной отличительный признак АНО по сравнению с другими формами некоммерческих организаций заключается в возможности оказания платных услуг, доходы от которых должны быть направлены на реализацию целей деятельности организации, указанных в уставе автономной некоммерческой организации. Любые юридические лица могут заниматься благотворительной деятельностью. Закрытый перечень целей благотворительной деятельности прописан в ст. 2 Федерального закона от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»). В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 года № 135-ФЗ, благотворительная деятельность осуществляется в целях:
Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Федерального закона от 11.08.95 № 135-ФЗ). Для того чтобы признать мероприятие, проводимое АНО, благотворительным, нужна система следующего характера. Сначала составляется благотворительная программа, в которой приписываются цели в строгом соответствии с вышеуказанным законом. Эта программа утверждается компетентным органом, а затем к ней составляется смета, которая также утверждается. Высшим органом управления автономной некоммерческой организации является коллегиальный исполнительный орган. Это означает, что наиболее важные решения в деятельности АНО должны приниматься исполнительным органом, состоящим из нескольких человек (членов, участников, учредителей и т.д.). В смету включаются все расходы, которые необходимо произвести для осуществления благотворительной программы (в том числе аренда помещения, услуги связи, канцтовары, заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и т.д.). В этом случае, организация не просто оплачивает расходы на развитие своей организации, а несет расходы, необходимые для осуществления благотворительной программы, цели которой подпадают под действие ст. 2 Федерального закона № 135-ФЗ, т.е. средства используются именно на благотворительные цели. Деятельность благотворительных организаций нуждается в поддержке добровольцев. Для организации добровольческой деятельности, с одной стороны, создаются вакансии добровольцев в благотворительных организациях, с другой стороны - формируется круг поддерживающих организаций и сам добровольческий корпус участников благотворительной деятельности, согласных принимать участие в бесплатном труде во благо нуждающихся. Добровольцы, с точки зрения закона РФ – это физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности). Гражданским кодексом РФ предусмотрена возможность заключения договоров возмездных (с вознаграждением) и безвозмездных, то есть таких, которые предполагают оказание услуг (проведение работ, передачу ценностей) без вознаграждения. Таким образом, законодательно возможность заключения договора, в котором отсутствует условие оплаты или иного возмещения оказанных услуг, не ограничена, хотя положений, которые описывали бы особенности заключения таких договоров, Гражданский кодекс не содержит. Исходя из этого, можно сказать, что договор оказания услуг, в том числе не предусматривающий их оплату, должен отвечать общим требованиям, которые предъявляет законодательство к договорам. Единственное отличие в данном случае будет заключаться в том, что отдельным пунктом договора будет заявление о том, что услуги по оказываются безвозмездно. Безвозмездные договора заключаются в той форме, которая типична для определенного договора (например, договора транспортировки, хранения, подряда и так далее). Поэтому при составлении договора безвозмездного оказания услуг образец стоит искать, руководствуясь не его безвозмездным характером, а исходя из предмета договора. |
Похожие:
 |  | Накладная ООО "спср–экспресс" оформляется при оказании услуг ООО "спср–экспресс" и является документом, подтверждающим факт приема... | |
| Накладная ООО "спср–экспресс" оформляется при оказании услуг ООО "спср–экспресс" и является документом, подтверждающим факт приема... | | Типовые вопросы и ответы, связанные с реализацией Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской... |
| Применение контрольно-кассовой техники. Ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы | | Федеральный институт педагогических измерений опубликовал ответы на наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся итогового сочинения... |
| Ответы на поставленные в задаче вопросы должны содержать аргументированный анализ соответствующих понятий и признаков конкретных... | | Рф по Свердловской области проводило интернет-конференцию, посвященную предоставлению отчетности в пфр. Пользователи сайта «Консультант... |
| Уплата, зачет и возврат налогов. Ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы | | По результатам рабочей группы, проходившей 08. 06. 2012 г получены следующие ответы на вопросы |