Вопрос: ...Организация (лицензиат), применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", перечисляет лицензиару разовый платеж и получает неисключительное право на использование программы для ЭВМ по сублицензионному договору. Согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ данные расходы можно учесть как расходы на приобретение прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора (пп. 2.1), как расходы на приобретение права на использование программ для ЭВМ по договору с правообладателем (по лицензионным соглашениям) (пп. 19) или как периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (пп. 32). В каком порядке указанные расходы учитываются в целях налога, уплачиваемого при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-11-06/2/171)
- бухгалтерам на УСН
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: ...Российская организация получила заем у российской организации. Обе организации на 100% принадлежат одной и той же материнской компании, уставный капитал которой в свою очередь на 80% принадлежит иностранной организации (резиденту Республики Кипр). Российская организация - получатель займа в целях налога на прибыль исчисляет разницу между начисленными и предельными процентами по контролируемой задолженности. Обязана ли организация - получатель займа при перечислении процентов организации, выдавшей заем, классифицировать положительную разницу между начисленными и предельными процентами как дивиденды, уплаченные иностранной организации, удерживать за счет процентного дохода и перечислять в бюджет налог на прибыль по ставке 15%?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-03-06/1/830)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: Правомерно ли мнение, что супруга вправе получить только половину имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность со своим супругом, если супруг ранее воспользовался своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-04-05/5-1055)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: ...Между юрлицом (кредитной организацией, арендатором) и физлицом (арендодателем) заключен договор аренды. Арендная плата по договору состоит из 2-х частей: постоянной (фиксированной суммы) и переменной (коммунальных и эксплуатационных расходов, которые арендатор возмещает арендодателю на основании предоставленных счетов снабжающих организаций вместе с подтверждающими оплату документами). Физлицо (арендодатель) полагает, что оплата арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги не является доходом собственника. Обязано ли юридическое лицо (кредитная организация) удерживать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных и эксплуатационных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-04-05/3-1050)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: ...В соответствии с договором лицензиат (правообладатель) предоставил сублицензиату (ОАО) право использования программы для ЭВМ. В договоре срок пользования неисключительным правом не установлен. Согласно п. 4 ст. 1235 ГК РФ, если в договоре срок пользования не установлен, лицензионный договор считается заключенным на пять лет. ОАО при самостоятельном определении срока использования приобретенного права учло требования о пятилетнем сроке. Правомерно ли использование программного продукта по истечении пятилетнего срока и какие риски понесет ОАО, продолжая пользоваться программным продуктом? В каком порядке признаются расходы на право использования программы для ЭВМ по указанному договору при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-03-06/1/829)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: ЗАО 01.06.2011 прошло реорганизацию в форме преобразования с полным правопреемством в ООО. В период реорганизации выездных проверок не проводилось. Обязанности правопреемника по уплате страховых взносов за ЗАО выполнены полностью. 21.11.2011 ПФР и ФСС РФ назначили плановую выездную проверку правильности начисления ЕСН, страховых взносов и расходов на цели государственного социального страхования за период 2008 - 2010 гг. (ЕСН в части социального страхования). Правомерно ли назначение выездной проверки после прекращения процесса реорганизации и регистрации нового юридического лица? Какую ответственность несет правопреемник (ООО) за правильность начисления и расходования средств? Могут ли по итогам проверки налагаться пени и штрафы?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-02-07/1-435)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: В каком порядке ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть расходы на создание интернет-магазина и его продвижение в сети Интернет?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-11-11/317)
|
- ИП на УСН
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Москве. Предприниматель планирует перейти на УСН на основе патента по виду деятельности "грузоперевозки". Других видов деятельности индивидуальный предприниматель не осуществляет. В какой налоговый орган индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента, в случае если предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Москве, а по месту пребывания в Тульской области сроком на 5 лет и фактически деятельность будет осуществляться в Тульской области?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-11-11/315)
|
- ИП
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: В Письме Минфина России от 08.04.2009 N 03-01-15/4-171 разъясняется порядок применения бланков строгой отчетности индивидуальным предпринимателем или организацией при оказании юридических услуг населению. Налоговый орган полагает, что если уполномоченным органом не разработан бланк строгой отчетности для данного вида деятельности, то применять самостоятельно разработанный бланк нельзя. Вправе ли организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические услуги населению, использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-01-15/8-204)
|
- ИП
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: ...ООО за период 2008 - 2010 гг. применяло общую систему налогообложения (далее - ОСН) в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду торговых площадей в торговом комплексе. К договорам аренды с арендаторами приложены планы, экспликации, из которых следует наличие торговых залов и подсобных помещений. В техническом паспорте на помещение в наименовании нежилого строения значится "Склад", в графе "Использование" указано "Торговое". ООО ежеквартально составляло инвентаризационные описи передаваемых в аренду торговых помещений, в которых обозначены торговые залы. Вправе ли ООО продолжать применять ОСН в отношении данных доходов на основании Письма Минфина России от 06.10.2011 N 03-11-11/253 или оно обязано применять ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2011 N 03-11-06/3/123)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять деятельность по приему платежей от населения в виде уплаты госпошлины через платежные терминалы?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2011 N 03-02-08/127)
|
- ИП
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: Об отсутствии оснований для регистрации покупателем в книге покупок счета-фактуры, выставленного продавцом, не являющимся налогоплательщиком НДС.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2011 N 03-07-09/49)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговых вычетов по НДС в налоговом периоде, в котором не осуществляются операции по реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2011 N 03-07-14/124)
|
- руководителям
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: ...ООО применяет УСН (объект - "доходы"). За сентябрь работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 5000 руб. за 5 дней. Из них 3 дня оплачивает работодатель, 2 дня оплачиваются за счет средств ФСС РФ. За сентябрь сумма начисленных страховых взносов составила 30 000 руб. Уплачено страховых взносов в ФСС РФ за сентябрь - 28 000 руб. (30 000 руб. - 2000 руб.). Работнику оплачен больничный: 5000 руб. (3000 руб. за счет средств работодателя, 2000 руб. из кассы ООО в счет взаиморасчетов с ФСС РФ). Правомерно ли сумму налога, уплачиваемую при применении УСН, уменьшить на сумму страховых взносов в ФСС РФ (30 000 руб.) и сумму оплаты больничного за счет средств работодателя (3000 руб.)?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2011 N 03-11-06/2/169)
|
- бухгалтерам на УСН
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: Можно ли переплату по НДС зачесть в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2011 N 03-05-06-01/86)
|
- бухгалтерам
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2011 N 03-07-11/317)
|
- всем пользователям
|
Финансист;
Вопросы и ответы
|
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уменьшение уставного капитала общества путем уменьшения номинальной стоимости долей участников в связи с тем, что стоимость его чистых активов по окончании второго финансового года оказалась меньше его уставного капитала?..
(Консультация эксперта, 2011)
|
- бухгалтерам на УСН
|
Корреспонденция счетов
|
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника расходы на выплату вознаграждения поручителю, если согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета дополнительные расходы по привлечению заемных средств признаются равномерно в течение срока действия кредитного договора? Компания-поручитель не является кредитной организацией. Организация (заемщик) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2011)
|
- бухгалтерам на УСН
|
Корреспонденция счетов
|
Корреспонденция счетов: Как в 2011 г. рассчитать и отразить в учете организации выплату среднего заработка работнику, направленному в командировку в ноябре, если он уволен 30 сентября и вновь принят на работу в ту же организацию 1 октября? В октябре работнику начислена единовременная премия за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей...
(Консультация эксперта, 2011)
|
- бухгалтерам
|
Корреспонденция счетов
|
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на установку в собственном помещении пожарной сигнализации и ее техническое обслуживание?..
(Консультация эксперта, 2011)
|
- бухгалтерам УСН
|
Корреспонденция счетов
|
Корреспонденция счетов: В каком порядке можно принять к учету объекты основных средств (ОС), ошибочно не учтенные в составе имущества организации? В прошлом году в процессе ввода данных в новую бухгалтерскую программу не были учтены ОС с нулевой остаточной стоимостью. Данные объекты с истекшим сроком полезного использования не используются в хозяйственной деятельности, но списания их в установленном порядке не проводилось. Ошибка выявлена после утверждения годовой бухгалтерской отчетности. После выявления ошибки принято решение о списании этих объектов с учета и принятии к учету металлолома...
(Консультация эксперта, 2011)
|
- бухгалтерам
|
Корреспонденция счетов
|
Вопрос: Какими документами оформляется производство и выпуск готовой продукции? Какие при этом могут возникнуть нарушения?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 49)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская
пресса и книги
|
Статья: Расторжение договора аренды государственного имущества: вычет НДС
(Зуйков И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 49)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская
пресса и книги
|
Статья: Постройки на дачном участке: регистрация, легализация
(Деева Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 49)
|
- всем пользователям
|
Бухгалтерская
пресса и книги
|
Статья: Причины отказа в возмещении НДС
(Гаврилова С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 49)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская
пресса и книги
|
Статья: Международные стандарты финансовой отчетности
(PricewaterhouseCoopers)
("Финансовая газета", 2011, N 49)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Вопрос: Работник трудится в компании по совместительству с 1 ноября 2010 г. Основное место работы не менял с декабря 2008 г. 14 ноября текущего года он принес листок нетрудоспособности. Должны ли мы его оплачивать или стоит отправить его за пособием к его "основному" работодателю? Если должны, то как в этом случае определяется средний заработок внешнего совместителя для расчета больничного пособия?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 45)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Статья: Учет расходов по "запоздалому" договору (комментарий к Письму Минфина России от 31 октября 2011 г. N 03-03-06/1/703)
(Воленкурт М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 45)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Статья: Завуалированная скидка
(Авдеев В.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 12)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Статья: Место реализации товаров: новые требования
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2011, N 12)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Вопрос: Организация занимается экспортом товаров. За налоговый период накапливается огромное количество таможенных деклараций. Подпункт 3 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса позволяет налогоплательщикам представить в налоговую инспекцию в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС вместо таможенных деклараций (копий) их единый реестр. Какие сведения должен содержать такой реестр таможенных деклараций?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 44)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Статья: Амортизационная премия: двойной удар (комментарий к Письму Минфина России от 14 ноября 2011 г. N 03-03-06/2/171)
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 44)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Статья: "Отпускные" по уходу за ребенком: пожелания ФСС
(Воленкурт М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 44)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
Вопрос: На какие даты следует исчислять курсовые разницы в бухгалтерском учете по обязательству, выраженному в иностранной валюте?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)
|
- бухгалтерам
|
Бухгалтерская пресса и книги
|
