министерство образования и науки Российской Федерации
Старооскольский технологический институт им. А.А. УГАРОВА
(филиал) федерального государственного автономного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Национальный исследовательский технологический университет «МИСиС»
ОСКОЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
УТВЕРЖДАЮ
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ НМС ОПК
_______________ А.М. Степанова
протокол №_1_
от «_01_» _сентября_2016г.
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы
Специальность
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Старый Оскол 2016
Рассмотрены на заседании П(Ц)К специальности 38.02.01
Протокол № __1_
от __ ____________ 2016 г.
Председатель
______________ Н.В. Слободенюк
|
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине
Налоги и налогообложение
Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Зам. директора по МР к.п.н., доцент _______________ А.М. Степанова
|
Составители:
Г.Н. Василевская, преподаватель ОПК СТИ НИТУ «МИСиС»
Рецензенты:
внутренний:
О.В. Дерикот- заведующая экономическим отделением ОПК СТИ НИТУ «МИСиС»
внешний:
Н.Б. Ромашкин Н.Б.- к.э.н.,доцент кафедры ГиСД СФ ФГБОУ «ВГУ»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
|
4
|
1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
|
6
|
2. Содержание учебной дисциплины
|
7
|
3. Правила выполнения практических заданий
|
12
|
4. Практические задания и тематические обзоры к ним
|
13
|
Практическое занятие №1: Классификация и систематизация налогов и сборов по видам
|
20
|
Практическое занятие №2: Налоговые правонарушения и расчёт налоговых санкций за их совершение
|
28
|
Практическое занятие №3: Расчёт суммы НДС к уплате в бюджет
|
33
|
Практическое занятие №4: Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль организаций
|
44
|
Практическое занятие №5: Расчёт налога на прибыль организаций, заполнение налоговой декларации
|
48
|
Практическое занятие №6: Расчёт налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
|
54
|
Практическое занятие №7: Расчёт налога на доходы физических лиц
|
57
|
Практическое занятие №8: Расчёт акцизов
|
67
|
Практическое занятие №9: Расчёт налога на имущество организации
|
73
|
Практическое занятие №10: Расчёт транспортного налога
|
78
|
Практическое занятие №11: Расчёт налога на имущество физических лиц
|
82
|
Практическое занятие №12: Расчёт единого налога на вмененный доход
|
87
|
Практическое занятие №13:Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения.
|
94
|
5. Практические задания для самостоятельного выполнения
|
96
|
6. Экзаменационные вопросы
|
103
|
7. Перечень рефератов
|
107
|
Список использованных источников
|
109
|
Приложение А «Налоговые понятия и термины»
|
110
|
Приложение Б «Заявление на получение стандартного вычета»
|
112
|
Введение
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».
Методические указания предназначены для студентов очной формы обучения по специальности з8.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» с целью успешного овладения дисциплиной «Налоги и налогообложение». Указания позволяют студентам увидеть структуру дисциплины, ориентировать на учебный материал по каждой теме. Материал направлен на повышение эффективности учебного процесса, имеет большое значение в развитии навыков самостоятельной работы будущих бухгалтеров.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» профессиональный цикл программы подготовки специалистов среднего звена и устанавливает базовые знания для получения профессиональных навыков. Изучение дисциплины оказывает влияние на формирование квалификации специалиста.
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. У студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в создании условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.
Целью курса «Налоги и налогообложение» является изучение состава, структуры и функций основных налогов, уплачиваемых хозяйствующими субъектами на территории Российской Федерации, методики их исчисления и порядка уплаты в бюджет.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:
пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной Налоговой Инспекции Российской Федерации, регулирующими механизм и порядок налогообложения;
рассчитывать федеральные, региональные, местные налоги и налоги,
относящиеся к специальным налоговым режимам.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации;
2) налоговое законодательство Российской Федерации;
3) основные понятия теории налогообложения;
4) структуру налогообложения;
5) порядок взимания налогов.
Изучению дисциплины способствует перечень формируемых компетенций.
Общие компетенции (ОК)
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
Профессиональные компетенции (ПК)
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Налогообложение находится на стыке всех социально- политических и экономических интересов общества. От того, насколько рационально определенно и рассредоточено между плательщиками налоговое бремя, зависит успех индивидуального и корпоративного бизнеса, а значит, и богатство страны в целом. По содержанию налоговой политики можно судить о типе государства, о прочности его правовых основ. Налоги- это мощнейшее орудие в руках тех, кто определяет социально- политические и экономические ценности в государстве. Для экономики важны содержание и конечные цели действия налогового механизма.
Изучение дисциплины ведется в доступной для понимания студентов форме. При изложении дисциплины используется Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также инструкции Госналогслужбы и статистические данные по налогообложению юридических и физических лиц.
При проведении занятий используется лекционная форма с проведением практических занятий, где закрепляется теоретический материал и приобретаются практические навыки по налогообложению. А также выполняется ряд самостоятельных работ в виде подготовки рефератов, докладов, работы с законодательной базой и самостоятельного решения предлагаемых практических заданий.
В результате изучения дисциплины и решения практических заданий и ситуационных задач студент должен быть способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать налоги и налоговое бремя, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов.
Согласно требованиям государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования и плана учебного процесса колледжа каждый обучающийся обязан выполнить по каждой учебной дисциплине средний объем самостоятельной работы.
В соответствии с учебным планом итоговым контролем по дисциплине является экзамен, вопросы к которому приведены в конце изложенного материала.
1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
|
Количество часов
|
Максимальная учебная нагрузка (всего)
|
81
|
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
|
54
|
в том числе:
|
|
лабораторные работы
|
|
практические занятия
|
26
|
контрольные работы
|
|
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
|
27
|
в том числе:
|
|
тематика внеаудиторной самостоятельной работы
|
27
|
Итоговая аттестация в форме экзамена
|
2. Содержание учебной дисциплины
Наименование разделов и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
|
|
12
|
|
Введение
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
репродуктивный
|
1
|
Роль и место дисциплины в процессе освоения профессиональной
образовательной программы по специальности. Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами. Возникновение и развитие системы налогообложения в Российской Федерации. Основные направления налоговой политики государства. Значение дисциплины для подготовки специалиста в условиях рыночной экономики.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 1, гл.1, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.3-10
|
1
|
|
Тема 1.1. Налоговая система Российской Федерации, принципы ее построения
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
репродуктивный
|
2
|
Основы налогового законодательства Российской Федерации.
Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, ее структура. Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов налоговые агенты, налоговые органы.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 1, гл.2, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр. 10-15
|
1
|
|
Тема 1.2. Элементы и классификация налогов.
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
3
|
Элементы налогов. Субъекты налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговый период. Налоговые льготы. Налоговая база. Ставки. Сроки уплаты налогов. Классификация налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги.
|
Практические занятия
|
2
|
|
4
|
Практическое занятие №1 Классификация и систематизация налогов и сборов по видам.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 1, гл.3, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.15-22
|
2
|
Раздел 2. Налоговый контроль
|
|
8
|
Тема 2.1. Виды и формы налогового контроля и порядок его проведения.
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
1
|
репродуктивный
|
5
|
Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля, виды налогового контроля Налоговые проверки. Сроки и место проведения камеральной проверки. Налоговая декларация. Оформление результатов выездной налоговой проверки Порядок проведения контроля. Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 1, гл.4, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.20-25
|
1
|
|
Тема 2.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
1
|
продуктивный
|
5
|
Налоговые правонарушения. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Виды правонарушений. Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Непредставление налоговых деклараций. Налоговые санкции. Методика расчёта налоговых санкций.
|
Практические занятия
|
2
|
|
6
|
Практическое занятие №2 Налоговые правонарушения и расчёт налоговых санкций за их совершение
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 1, гл.5-15, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр. 25-28
|
3
|
Раздел 3. Федеральные налоги, методика их расчета
|
|
28
|
Тема 3.1 Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
7
|
НДС: плательщики, объект налогообложения, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности. Налоговый период. Ставки. Льготы и порядок освобождения от уплаты налога. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.
|
продуктивный
|
Практические занятия
|
2
|
|
8
|
Практическое занятие №3 Расчёт суммы НДС к уплате в бюджет.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.21, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр. 35-43
|
2
|
Тема 3.2 Налог на прибыль организаций
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
9
|
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Порядок определения доходов, классификация доходов.
Группировка расходов по элементам. Налоговые ставки. Налоговый и отчётный периоды. Методика заполнения и сроки предоставления налоговой декларации в налоговые органы.
|
Практические занятия
|
4
|
|
10
|
Практическое занятие №4 Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
|
11
|
Практическое занятие №5 Расчёт налога на прибыль организаций.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.66-72
|
2
|
Тема 3.3 Налог на доходы физических лиц
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
12
|
НДФЛ: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, имущественные, профессиональные, социальные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения декларации по налогу на доходы и сроки ее предоставления в налоговые органы
|
продуктивный
|
Практические занятия
|
4
|
|
13
|
Практическое занятие №6 Расчёт налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
|
14
|
Практическое занятие №7 Расчёт налога на доходы физических лиц
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.23, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.51-56
|
2
|
Тема 3.4 Акцизы
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
15
|
Сущность и характеристика акцизов. Плательщики акцизов, объекты обложения, налоговый период. Определение налоговой базы. Список подакцизных товаров. Методика расчёта. Сроки уплаты налога.
|
Практические занятия
|
2
|
|
16
|
Практическое занятие №8 Расчёт акцизов
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.22, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр. 43-49
|
2
|
Раздел 4. Региональные налоги, методика их расчета
|
|
12
|
Тема 4.1 Налог на имущество организаций
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
17
|
Значение налога на имущество организаций, место в налоговой системе.
Плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Методика расчёта среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.
|
Практические занятия
|
2
|
|
18
|
Практическое занятие №9 Расчёт налога на имущество организации.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.30, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.124-134
|
2
|
Тема 4.2 Транспортный налог
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
19
|
Транспортный налог: сущность, плательщики, объект налогообложения.
расчёт налоговой базы. Налоговый период. Ставки. Сроки уплаты. Место
налога в общей классификации налогов.
|
Практические занятия
|
2
|
|
20
|
Практическое занятие №10 Расчёт транспортного налога.
|
Самостоятельная работа: изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.28, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.139-144
|
2
|
Раздел 5. Местные налоги, методика их расчёта
|
|
9
|
Тема 5.1 Налог на имущество физических лиц
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
21
|
Налог на имущество физических лиц – его значение, сущность. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки. Методика расчёта.
|
Практические занятия
|
2
|
|
22
|
Практическое занятие №11 Расчет налога на имущество физических лиц
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, глава 31
|
2
|
Тема 5.2 Земельный налог
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
репродуктивный
|
23
|
Земельный налог: сущность, значение. Плательщики налога, объекты налогообложения, расчёт налоговой базы. Ставки. Льготы.Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Место земельного налога в общей классификации налогов.
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.31, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.145-149
|
1
|
|
Раздел 6. Специальные налоговые режимы
|
|
12
|
Тема 6.1 Единый налог на вмененный доход
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
24
|
Единый налог на вмененный доход, его значение, сущность. Вмененный доход. Базовая доходность. Физические показатели. Корректирующие коэффициенты. Налоговый период. Ставка. Методика расчёта единого налога. Льготы. Сроки уплаты.
|
Практические занятия
|
2
|
|
25
|
Практическое занятие №12 Расчет единого налога на вмененный доход
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.26.3, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.108-113
|
2
|
Тема 6.2 Упрощенная система налогообложения
|
Содержание учебного материала
|
|
Лекции (уроки)
|
2
|
продуктивный
|
26
|
Упрощенная система налогообложения: сущность, значение. Условия применения упрощенной системы. Объекты обложения. Расчёт налоговой базы.
|
Практические занятия
|
2
|
|
27
|
Практическое занятие №13 Расчет налога по упрощенной системе
|
Самостоятельная работа:
изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками; оформление практических работ с помощью компьютерных технологий.
Домашнее задание: Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.26.2, «Налоги и налогообложение» О.В.Скворцов, стр.101-107
|
2
|
|
Итого
|
81
|
3. Правила выполнения практических заданий
Данные указания способствуют вооружению студентов- будущих специалистов теоретическими знаниями и практическими навыками. Все задания базируются на основополагающем документе о налогах и сборах- Налоговом кодексе Российской Федерации (части первой и второй). Однако отдельные показатели, налоговые ставки являются условными или будут таковыми через определенный период времени в связи с происходящими изменениями, дополнениями в налоговом законодательстве, а также законах, принимаемых субъектами Российской Федерации по региональным налогам, в нормативно-правовых актах органов местного самоуправления по местным налогам.
Основные теоретические и методологические положения по налогам и налогообложению представлены в виде тестовых заданий, практических задач. На современном этапе подготовки специалистов среднего профессионального образования активизация учебного процесса имеет важное значение в быстром усвоении лекционного и практического материала.
Охватывается довольно широкий круг аспектов по налогам и налогообложению- начиная с понятия «налог», его функции, элементов налога, налогового контроля, прав и обязанностей налогоплательщиков, специальных налоговых режимов. Оно позволит студентам быстро и эффективно усваивать лекционный материал, производить расчеты налогов, составляющих налоговую систему Российской Федерации.
Варианты практических задач предполагают возможность использования компьютерных технологий при соответствующем программном обеспечении, что также является элементом активизации учебного процесса.
Практические задания выполняются как в аудитории так и самостоятельно дома после изучения соответствующих тем и оказывают помощь в подготовке студентов. В ходе выполнения практических работ студенты должны опираться на полученные теоретические знания.
При расчете любого налога необходимо произвести расчет налоговой базы, показав все элементы налога, сделать необходимые выводы.
Практические работы оформляются в специальных тетрадях в следующем порядке: номер, название работы, цель, условие задачи, ход решения.
4. Практические задания и тематические обзоры к ним
|
