Закон кыргызской республики

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 7

Глава 1. Применение Налогового Кодекса 7

Статья 1. Налоговый кодекс 7

Статья 2. Сфера применения Налогового Кодекса 7

Статья 3. Налоги в Кыргызской Республике 7

Статья 4. Введение и отмена налогов 7

Статья 5. Порядок внесения поправок в Налоговый кодекс 7

Статья 6. Приоритетность межгосударственных договоров и иных актов, ратифицированных Жогорку Кенешем Кыргызской Республики, в отношении Налогового Кодекса 7

Статья 7. Пересчёт иностранной валюты 7

Статья 8. Инструкции 7

Статья 9. Понятия, используемые в Налоговом кодексе 8

РАЗДЕЛ II. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ 10

Глава 2. Функции, полномочия и обязанности Налоговой службы 10

Статья 10. Налоговая служба 10

Статья 11. Правовая база деятельности Налоговой службы 10

Статья 12. Формы документации и инструкции 10

Статья 13. Налоговые проверки 10

Статья 14. Основные функции Налоговой службы 11

Статья 15. Информационное обеспечение налогоплательщика 11

Статья 16. Тайна сведений 11

Статья 17. Регистрационный идентификационный номер налогоплательщика 11

Статья 18. Разъяснения Министерства финансов Кыргызской Республики 11

Глава 3. Общие процедурные вопросы налоговых действий 12

Статья 19. Письменное уведомление налогоплательщика 12

Статья 20. Законность уведомлений и других документов 12

Статья 21. Исчисление сроков налоговых действий 12

Статья 22. Валюта, в которой исчисляются и уплачиваются налоги 12

Глава 4. Формирование и хранение налоговой информации 12

Статья 23. Подготовка и хранение документации 12

Статья 24. Представление налоговых деклараций 12

Статья 25. Представление информации о доходе 12

Статья 26. Продление срока представления декларации. 13

Статья 27. Права Налоговой службы на получение информации 13

Статья 28. Требования, предъявляемые к банкам и другим финансово-кредитным учреждениям по вопросам администрирования налогов 13

Глава 5. Начисления, сроки, уведомление 14

Статья 29. Метод налогового учёта 14

Статья 30. Начисления 14

Статья 31. Порядок учёта и переоценки товарно-материальных запасов 14

Статья 32. Доходы и убытки от прироста стоимости или реализации активов 14

Статья 33. Стоимость активов 14

Статья 34. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам 14

Статья 35. (Исключена). 15

Статья 36. Сроки представления декларации о доходах 15

Статья 37. Уведомление о начислении налога 15

Статья 38. Предельные сроки 15

Глава 6. Сбор налога 15

Статья 39. Уплата налога 15

Статья 40. Текущие налоговые платежи 15

Статья 41. Уплата налога по итогам налогового года 15

Статья 42. (Исключена) 15

Статья 43. Зачёт компенсации по убыткам и списанным долгам в доход налогоплательщика. 15

Статья 44. Зачёт налога, уплаченного за пределами Кыргызской Республики 16

Статья 45. Возврат налога 16

Статья 46. Продление срока платежа 16

Статья 47. Порядок выплаты задолженностей по налогам 16

Статья 48. Обязательство по налогу вследствие ликвидации 17

Статья 49. (Исключена) 17

Глава 7. Взыскание налога 17

Статья 50. Исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога 17

Статья 51. Взыскание налога через суд. 17

Статья 52. Взыскание налога и изъятие имущества налогоплательщика 17

Статья 53. Реализация изъятого имущества 18

Статья 54. Взыскание и изъятие сумм, причитающихся налогоплательщику с третьих лиц 18

Статья 55. Взыскание налогов при экспортно-импортных операциях 18

Статья 56. Взыскание и изъятие иностранной валюты 18

Глава 8. Обжалование решений Налоговой службы 18

Статья 57. Обжалование в административном порядке 18

Статья 58. Обращение в суд 19

Статья 59. Приостановление производства в суде по иску о взыскании и изъятии. 19

Статья 60. Сохранение действия налогового обязательства во время подачи и рассмотрения апелляции. 19

Глава 9. Финансовые санкции и административная ответственность за нарушение Налогового Кодекса налогоплательщиком 19

Статья 61. Ответственность налогоплательщика 19

Статья 62. Процедуры применения штрафных санкций и процентов от суммы налогов 19

Статья 63. Проценты за просроченную уплату налога 19

Статья 64. Штраф за просроченное представление деклараций и просроченные платежи 19

Статья 65. Применение финансовых санкций за занижение налога 19

Статья 66. Применение финансовых санкций за ведение экономической деятельности без регистрации 20

Статья 67. Ответственность за воспрепятствование проведению налогового расследования 20

Статья 68. Ответственность, налагаемая на должностные лица 20

Глава 10. Уголовные правонарушения по налогам 20

Статья 69. Право дознания и предварительного следствия 20

Глава 11. Правонарушения, совершаемые должностными лицами 20

Статья 70. Правонарушения, совершаемые должностными лицами налоговых органов 20

Статья 71. Компенсация убытков налогоплательщика от неправильных действий уполномоченных должностных лиц Налоговой службы 21

РАЗДЕЛ III. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 21

Глава 12. Общие положения 21

Статья 72. Плательщики подоходного налога 21

Статья 73. Объект налогообложения 21

Глава 13. Совокупный годовой доход 21

Статья 74. Состав совокупного годового дохода 21

Глава 14. Вычеты из совокупного дохода для определения его объема, подлежащего налогообложению 22

Статья 75. Вычеты расходов, связанных с получением дохода 22

Статья 76. Вычеты, разрешенные физическим лицам 22

Статья 77. Вычет расходов по уплате процентов за долговое обязательство 22

Статья 78. Вычеты по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы. 22

Статья 79. Отчисления в резервные фонды 22

Статья 80. Амортизационные отчисления по основным средствам 23

Статья 81. Вычеты по расходам на текущий ремонт 23

Статья 82. Вычет расходов, связанных с добычей природных ресурсов 23

Статья 83. Расходы на нематериальные активы 24

Статья 84. Отчисления в Социальный фонд при Правительстве Кыргызской Республики 24

Статья 85. Убытки при реализации ценных бумаг 24

Статья 86. Пролонгация убытков, связанных с экономической деятельностью 24

Статья 87. Расходы, не подлежащие вычету из совокупного годового дохода, связанные с инвестициями и экономической деятельностью 24

Глава 15. Необлагаемые виды доходов 24

Статья 88. Необлагаемые доходы 24

Глава 16. Ставки налога 25

Статья 89. Ставки подоходного налога с физических лиц 25

Статья 90. (Исключена) 25

РАЗДЕЛ IV. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 25

Глава 17. Общие положения 25

Статья 91. Плательщики налога на прибыль 25

Статья 92. Объект налогообложения 26

Глава 18. Совокупный годовой доход 26

Статья 93. Состав совокупного годового дохода 26

Глава 19. Вычеты из совокупного годового дохода для определения размера прибыли, подлежащей налогообложению 26

Статья 94. Вычеты расходов, связанных с получением дохода 26

Статья 95. Вычеты расходов по уплате процентов за долговое обязательство 27

Статья 96. Вычеты по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы. 27

Статья 97. Вычеты сумм амортизационных начислений 27

Статья 98. Вычеты расходов на текущий ремонт 28

Статья 99. Вычет расходов, связанных с добычей природных ресурсов 28

Статья 100. Вычеты расходов на приобретение или производство нематериальных активов 28

Статья 101. Вычет отчислений в Социальный фонд при Правительстве Кыргызской Республики 28

Статья 102. Убытки, возникающие при реализации ценных бумаг 28

Статья 103. Пролонгация убытков, связанных с экономической деятельностью 28

Статья 104. Резервы, установленные для погашения банковских убытков 28

Статья 105. Расходы, не подлежащие вычету из совокупного годового дохода 29

Глава 20. Ставки налога 29

Статья 106. Ставка налога на прибыль юридического лица 29

Статья 107. Ставка налога на дивиденды 29

Статья 108. Ставка налога на проценты 29

Статья 109. Ставка налога на доходы нерезидентов, не связанных с постоянным учреждением в Кыргызской Республике 29

Статья 110. Дополнительное налогообложение вывозимого дохода постоянного учреждения иностранного юридического лица 30

Статья 111. Особенности налогообложения игорного бизнеса 30

Глава 21 Налоговые льготы и особые положения 30

Статья 112. Освобождение от налога 30

Статья 113. Инвестиционные фонды 30

Статья 114. Страховые компании 30

Статья 115. Текущие платежи налога 30

РАЗДЕЛ V. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 30

Глава 22. Общие положения 30

Статья 116. Налог на добавленную стоимость и его администрирование 30

Статья 117. Объекты обложения налогом на добавленную стоимость 31

Статья 118. Регулирование поставок с переходом на новый налог на добавленную стоимость 31

Глава 23. Уплата налога на добавленную стоимость 31

Статья 119. Ставка налога на добавленную стоимость 31

Статья 120. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость 31

Статья 121. Порядок зачёта налога на добавленную стоимость 31

Статья 122. Порядок распределения налога за приобретаемые материальные ресурсы 32

1-ый метод: 32

2-ой метод: 32

Статья 123. Учёт и срок уплаты налога на добавленную стоимость 32

Статья 124. Право на налог, подлежащий зачёту 32

Статья 125. Порядок зачёта налога на добавленную стоимость при переплате 33

Статья 126. Порядок учёта переплаты по налогу на добавленную стоимость 33

Глава 24. Облагаемые субъекты 33

Статья 127. Облагаемые субъекты 33

Статья 128. Требования к регистрации 33

Статья 129. Регистрация плательщиков по налогу на добавленную стоимость 33

Статья 130. Аннулирование регистрации по налогу на добавленную стоимость 33

Глава 25. Определение поставок товаров, работ и услуг 34

Статья 131. Поставки товаров, работ и услуг 34

Статья 132. Поставки, осуществляемые агентами и служащими 34

Статья 133. Передача права на осуществление экономической деятельности 34

Статья 134. Дата налогового обязательства 34

Статья 135. Место поставки товаров 34

Статья 136. Место поставки работ или услуг 35

Статья 137. Импорт товаров 35

Глава 26. Освобожденные поставки и поставки с нулевой ставкой налога 35

Статья 138. Освобожденные поставки 35

Статья 139. Поставки связанные с землёй, сельскохозяйственной продукцией и зданиями. 35

Статья 140. Финансовые услуги 35

Статья 141. Страхование жизни и услуги по пенсионному обеспечению 35

Статья 142. Городской транспорт 35

Статья 143. Почтовые услуги, а также услуги по доставке пенсий и пособий 36

Статья 143-1. Коммунальные услуги, оказываемые населению. 36

Статья 144. Приватизация 36

Статья 145. Поставки, осуществляемые некоммерческими организациями 36

Статья 146. Пари и азартные игры 36

Статья 147. Освобождение импорта от обложения налогом на добавленную стоимость 36

Статья 148. Импорт основных средств, освобожденных от налога на добавленную стоимость 36

Статья 149. Поставки с нулевой налоговой ставкой 37

Статья 150. Экспорт 37

Статья 151. Дипломатические и приравненные к ним привилегии 37

Глава 27. Облагаемая стоимость 37

Статья 152. Облагаемая стоимость поставок 37

Статья 153. Корректировка и скидки 37

Статья 154. Поставки, осуществленные по цене ниже рыночной 37

Статья 155. Облагаемая стоимость импорта 37

Глава 28. Порядок уплаты, отчета и возмещения налога на добавленную стоимость 37

Статья 156. Счёт-фактура налога на добавленную стоимость и документация 37

Статья 157. Уплата и отчёт по налогу на добавленную стоимость 38

Статья 158. Налоговый период налога на добавленную стоимость 38

Статья 159. Возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета 38

РАЗДЕЛ VI. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ 38

Глава 29. Общие положения 38

Статья 160. Обложение акцизными налогами (акцизами) 38

Статья 161. Плательщики 38

Статья 162. Перечень подакцизных товаров 39

Статья 163. Ставки акцизного налога (акцизов) 39

Статья 164. Международные договоры 39

Глава 30. Отечественное производство подакцизных товаров 39

Статья 165. Объект обложения 39

Статья 166. Формы, методы и сроки уплаты 39

Статья 167. Ответственность налогоплательщиков 40

Статья 168. Перечисление акцизов в бюджет 40

Статья 169. Специальные правила 40

Глава 31. Импорт подакцизных товаров 40

Статья 170. Обложения акцизным налогом подакцизных импортируемых товаров 40

Статья 171. Срок уплаты 40

Статья 172. Освобождение от акцизов 40

РАЗДЕЛ VII. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 40

Статья 173. Земельный налог 40

Статья 174. Объекты земельного налога 40

Статья 175. Плательщики земельного налога 41

Статья 176. Принципы установления земельного налога 41

Статья 177. Ставки земельного налога 41

Статья 178. Налог на земли, предоставленные в аренду 41

Статья 179. Сроки уплаты земельного налога 41

Статья 180. Освобождение от уплаты земельного налога 41

Статья 181. Льготы по земельному налогу 41

РАЗДЕЛ VIII. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ. 42

Глава 32. Виды местных налогов и сборов. 42

Статья 182. Курортный налог 42

Статья 183. Налог на рекламу 42

Статья 184 Сбор с владельцев собак 43

Статья 185. Сбор за право проведения местных аукционов и лотерей, конкурсов и выставок, проводимых в коммерческих целях 43

Статья 186. Сбор за парковку автотранспорта. 43

Статья 187. Налог за право пользования местной символикой. 43

Статья 188. Сбор со сделок, совершаемых на товарно-сырьевых биржах. 43

Статья 189. Сбор за вывоз мусора с территории населенных пунктов 43

Статья 190. Налог с граждан, выращивающих цветы в тепличных условиях и реализующих их населению 44

Статья 191. Гостиничный налог 44

Статья 192. Налог на право охоты и рыболовства 44

Статья 193. Налог с туристов, выезжающих в дальнее зарубежье. 44

Статья 194. Налог с казино. 44

Статья 195. Налог за оказание платных услуг населению и с розничных продаж 44

Статья 196. Налог на используемые производственные и торгово-бытовые площади или их части. 44

Глава 33. Налог с владельцев транспортных средств 44

Статья 197. Плательщики налога 44

Статья 198. Объект обложения и размеры налога 45

Статья 199. Порядок учета, исчисления и уплаты налога 45

Статья 200. Льготы по налогу с владельцев транспортных средств 45

Глава 34. Порядок введения, исчисления, уплаты и учета местных налогов и сборов. 45

Статья 201. Порядок введения местных налогов и сборов 45

Статья 202. Порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов 45

Статья 203. Учет и отчетность 46

Статья 204. Обязанности, права и ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органов 46

Статья 205. Введение местных налогов и сборов 46

Статья 206. Льготы по местным налогам и сборам 46

Статья 207. Порядок использования средств, полученных от местных налогов и сборов 46