10.4. Производство по делам о нарушениях таможенных правил
Производство по делам о нарушениях таможенных правил – это деятельность уполномоченных должностных лиц таможенных органов, судов общей юрисдикции по применению административных наказаний в установленной КоАП форме. Производство по делам о нарушениях таможенных правил является одним из важнейших видов правоохранительной деятельности таможенных органов РФ.
Задачами производства по делу о нарушении таможенных правил являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений. Всесторонность и полнота исследования всех обстоятельств дела о нарушении таможенных правил означает, что в процессе его рассмотрения необходимо установить событие НТП; виновность лица, привлекаемого к ответственности; обстоятельства, способствовавшие совершению НТП, смягчающие и отягчающие ответственность; данные о правонарушителе, о причиненном имущественном ущербе; другие обстоятельства, имеющие значение для разрешения дела. Важной задачей административного производства по делу о нарушении таможенных правил является обеспечение исполнения постановления по делу.
Задачи производства по делу о нарушении таможенных правил тесным образом связаны с его принципами.
1. Принцип оперативности. Данный принцип выражается в установлении законодательством относительно коротких сроков производства отдельных процессуальных действий по делу о нарушении таможенных правил.
2. Принцип объективной истины. Данный принцип имеет особое значение для таможенных органов, поскольку они наделены правом заводить дела о нарушении таможенных правил, а также расследовать их, рассматривать по существу и назначать меру ответственности. Указанный принцип предполагает исследование обстоятельств, которые подлежат доказыванию в ходе производства: событие правонарушения; виновность физического или должностного лица, индивидуального предпринимателя; факт совершения НТП юридическим лицом; обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности виновного лица; причины и условия, способствующие совершению НТП (ст. 26.1 КоАП).
3. Принцип состязательности. Данный принцип заключается, во-первых, в наличии двух обязательных сторон процесса – таможенных органов и лиц, привлекаемых к ответственности; во-вторых, в том, что все участники административного процесса имеют право отстаивать свои интересы и использовать все процессуальные права, предусмотренные таможенным законодательством.
4. Принцип равенства. Данный принцип заключается в том, что все участники производства по делу о нарушении таможенных правил наделяются равными процессуальными правами.
5. Принцип публичности и гласности. Он выражается в том, что дело о нарушении таможенных правил может быть возбуждено по инициативе таможенного органа РФ на основании непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных органов признаков НТП, на основании материалов, сообщений, заявлений граждан, СМИ, сведений, поступивших от других правоохранительных органов Российской Федерации, иностранных государств, международных организаций.
6. Принцип использования национального языка предполагает, что производство по делу о нарушении таможенных правил ведется на русском языке.
7. Принцип непрерывности. Он означает, что ни одна из обязательных стадий производства по делам о нарушении таможенных правил не может прерываться по причинам, не предусмотренным законодательством. Так, дело не может быть рассмотрено без составления протокола о НТП, являющего поводом к возбуждению дела.
Процесс производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела включает в себя следующие этапы:
1) возбуждение дела и его административное расследование;
2) рассмотрение дела и вынесение постановления по делу о нарушении таможенных правил;
3) обжалование, опротестование и пересмотр постановления по делу о нарушении таможенных правил;
4) исполнение постановления таможенного органа, суда о наложении административного наказания за НТП.
Большое значение в производстве по делу о нарушении таможенных правил придается доказательствам. К ним относятся любые фактические данные, на основании которых судья, таможенный орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события НТП, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
10.5. Участники производства по делу о нарушении таможенных правил
Участниками производства по делу о нарушении таможенных правил являются:
1) лицо, привлекаемое к административной ответственности за НТП (физическое или юридическое);
2) потерпевший;
3) законные представители;
4) свидетели;
5) понятые;
6) специалисты;
7) эксперты;
8) переводчик;
9) прокурор.
1. В ст. 25.1 КоАП закреплены процессуальные права лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе о НТП, а именно: знакомиться со всеми материалами дела; давать объяснения; представлять доказательства; заявлять ходатайства и отводы; пользоваться юридической помощью защитника; другие права.
Судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело о нарушении таможенных правил, вправе признать обязательным присутствие при рассмотрении дела лица, в отношении которого ведется производство по делу.
2. Согласно ст. 25.2. КоАП потерпевшим является физическое или юридическое лицо, которым НТП причинен имущественный или моральный вред. Лицо, которому правонарушением нанесен ущерб, пользуется правами, аналогичными процессуальным правам лица, в отношении которого ведется производство по делу о нарушении таможенных правил.
3. Важную роль в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил играют законные представители физических и юридических лиц.
Согласно ст. 25.3 КоАП защиту прав и законных интересов физического лица, в отношении которого ведется производство по делу о нарушении таможенных правил, или потерпевшего, являющихся несовершеннолетними либо по своему физическому или психическому состоянию лишенных возможности самостоятельно реализовать свои права, осуществляют их законные представители (родители, опекун, усыновитель и т. д.).
Согласно ст. 25.4. КоАП законные представители юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу о нарушении таможенных правил, или юридического лица, являющего потерпевшим, осуществляют защиту его прав и законных интересов. Законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица. Дело о нарушении таможенных правил, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствии данных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
Защитник и представитель допускаются к участию в производстве по делу с момента составления протокола об административном правонарушении, а в случае административного задержания физического лица в связи с НТП защитник допускается к участию в производстве по делу с момента такого задержания.
4. В качестве свидетеля по делу о нарушении таможенных правил может выступать любое лицо, которому могут быть известны обстоятельства дела, подлежащие установлению в ходе производства. Согласно норме ч. 2 ст. 25.6 КоАП свидетель обязан явиться по вызову таможенного органа, должностного лица либо судьи, в производстве которых находится дело о нарушении таможенных правил, и сообщить все известное ему по делу, ответить на поставленные вопросы и удостоверить своей подписью в соответствующем протоколе правильность занесения его показаний.
За отказ или за уклонение от исполнения обязанностей свидетель несет административную ответственность, предусмотренную КоАП.
5. В качестве понятого может быть привлечено любое незаинтересованное в исходе дела совершеннолетнее лицо. Число понятых должно быть не менее двух. Присутствие понятых обязательно в случае применения мер процессуального обеспечения производства, об их участии в производстве по делу о НТП делается запись в протоколе.
6. В качестве специалиста для участия в производстве по делу об административном правонарушении может быть привлечено любое не заинтересованное в исходе дела совершеннолетнее лицо, обладающее познаниями, необходимыми для оказания содействия в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств, а также в применении технических средств.
Права и обязанности специалиста закреплены в ст. 25.8 КоАП.
7. В качестве эксперта может быть привлечено любое не заинтересованное в исходе дела совершеннолетнее лицо, обладающее специальными познаниями в науке, технике, искусстве или ремесле, достаточными для проведения экспертизы и дачи экспертного заключения (ст. 25.9 КоАП).
8. В качестве переводчика может быть привлечено любое не заинтересованное в исходе дела совершеннолетнее лицо, владеющее языками или навыками сурдоперевода, необходимыми для перевода или сурдоперевода при производстве по делу об административном правонарушении (ст. 25.10 КоАП).
9. Важное место в производстве по делу о нарушении таможенных правил отводится прокурору, который в пределах своей компетенции вправе возбуждать производство по такого рода делам, участвовать в рассмотрении дела, приносить протест на постановление по делу независимо от участия в нем и совершать иные действия, предусмотренные законодательством РФ.
В случае установления факта нарушения закона таможенными органами и их должностными лицами прокурор освобождает своим постановлением лиц, незаконно подвергнутых административному задержанию на основании решения несудебных органов. Если дело находится на рассмотрении судов общей юрисдикции или арбитражных судов, прокуроры не наделяются надзорными функциями в отношении судопроизводства. Однако КоАП предусматривает возможность участия прокурора в рассмотрении дел об административных правонарушениях и принесения протеста на незаконные постановления судей.
10.6. Виды экономических преступлений в области таможенного дела
Уголовная ответственность является одной из разновидностей юридической ответственности. Основанием возникновения любого юридического правоотношения (правомерного или неправомерного) является юридический факт – действие или событие. Фактическим основанием возникновения уголовного правоотношения по привлечению физического лица к уголовной ответственности является наличие состава преступления в совокупности его признаков. К признакам преступления относятся: общественная опасность, уголовная противоправность, виновность, наказуемость.
Исходя из родового объекта посягательства, УК разделил преступления на группы. Так, преступления, посягающие на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, законодатель относит к преступлениям в сфере экономической деятельности. Родовым объектом посягательства таких деяний являются отношения, складывающиеся в процессе осуществления данной деятельности.
К числу таможенных преступлений, уголовная ответственность за совершение которых предусмотрена в УК, относятся:
1) контрабанда (ст. 188);
2) незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189);
3) невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190);
4) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193);
5) уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194).
1. Контрабанда – это перемещение в крупном размере через таможенную территорию РФ товаров или иных предметов (за исключением тех, в отношении которых установлен особый порядок перемещения), совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверном декларированием.
Объектом деяния являются общественные отношения, складывающиеся в процессе перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, поскольку такое перемещение связано с обложением предметов таможенными пошлинами и сборами.
Предметом контрабандного перемещения могут быть любые предметы, перемещаемые помимо таможенного контроля.
Объективную сторону рассматриваемого преступления характеризуют способы контрабандного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.
Субъективная сторона контрабанды характеризуется виной в форме умысла.
2. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.Объектом деяния является порядок перемещения через границу особой категории предметов, в отношении которых осуществляется специальный экспортный контроль в целях защиты государственной безопасности и экономических интересов России.
Предметом преступления могут быть как материальные носители технологий, так и сами полезные модели, сырье, материалы, оборудование и т. д. Предметом также может выступать деятельность в виде оказания услуг, связанных с созданием оружия массового поражения, средств их доставки, вооружения и военной техники.
Объективная сторона данного преступного посягательства выражается в незаконных экспортных поставках или передаче лицом, наделенным правом осуществлять ВЭД, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации. Объективная сторона также может выражаться и в незаконном выполнении указанным лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.
Субъектами могут быть должностные лица и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях, а также лицо наделенное особыми полномочиями по вывозу с таможенной территории РФ таких материалов, сырья, технологий, научно-технической информации.
Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.
3. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.Объектом деяния является порядок вывоза и ввоза культурных ценностей и воспрепятствование утрате культурных ценностей, находящихся на территории РФ, независимо от формы собственности.
Предметами данного преступления являются культурные ценности, относящиеся к художественному, историческому и археологическому достоянию народов Российской Федерации и зарубежных стран.
Объективная сторона преступления выражается в бездействии, т. е. в невыполнении обязанности по возвращению предметов, представляющих культурную ценность. Срок возвращения культурных ценностей устанавливается при предоставлении тому или иному лицу права временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза.
Субъектом преступления является любое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, обязанное к возвращению указанных предметов.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Статья 193 УК устанавливает уголовную ответственность не за сокрытие средств в иностранной валюте, а за невозвращение в крупном размере из-за границы организацией средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.
Субъектом преступления является руководитель организации.
Объектом выступает порядок осуществления валютных операций.
Субъективная сторона указанного деяния характеризуется прямым умыслом.
5. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Объектом преступления являются порядок уплаты таможенных платежей, а также финансовые интересы государства, предметом – таможенные платежи.
Объективная сторона деяния выражается в форме действия (занижение таможенной стоимости товара и т. п.) либо бездействия (полная или частичная неуплата начисленных таможенных платежей).
В качестве субъектов могут выступать лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу РФ, обязанные уплатить таможенные платежи (декларанты, владельцы таможенных складов и др., а также руководители юридических лиц).
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействия) и желает уклониться от уплаты таможенных платежей.
|
