Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет на хозяйственно-операционные расходы и оформления отчетов по их использованию I. Общие положения
Скачать 71.01 Kb.
|
| Приложение № 11 К приказу «Об учетной политике в целях организации бухгалтерского учета, отчетности и в целях налогообложения на 2011 год» от 29.12.2010 г. № 0.1.1.01-06/612 Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет на хозяйственно-операционные расходы и оформления отчетов по их использованию I. Общие положения Настоящий порядок выдачи наличных денежных средств под отчет и оформления отчетов по их использованию (далее – порядок) разработан на основе действующего законодательства в целях упорядочения выдачи наличных денег сотрудникам из кассы КФУ и является локальным внутренним актом, обязательным для исполнения. II. Выдача наличных денежных средств из кассы 1. Выдача наличных денежных средств сотрудникам из кассы КФУ (за исключением расчетов по заработной плате) может производиться:
2. Выдача наличных денежных средств под отчет на хозяйственно-операционные расходы производится по расходному кассовому ордеру на основании заявки с разрешения руководителя (заместителя руководителя) КФУ, визой руководителя подразделения при условии ознакомления подотчетного лица с настоящим порядком под подпись, а также при условии полного отчета этого лица по предыдущему календарному месяцу. 3. Выдача наличных денежных средств в порядке возмещения произведенных сотрудником из личных средств расходов (включая перерасход по авансовому отчету) производится по расходным кассовым ордерам на основании надлежащим образом оформленных документов и отчетов при наличии разрешительной надписи ректора (проректора) КФУ. III. Требования к первичным документам при покупках за наличный расчет 1. Предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами - 100 тысяч рублей (сто тысяч рублей). 2. При покупках за наличный расчет в организациях розничной торговли продавец обязан выдать покупателю (а покупатель вправе потребовать у продавца) два документа - кассовый чек и товарный чек (или накладную). Кассовый чек должен содержать следующие реквизиты:
На выдаваемом чеке могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам, с учетом особенностей сфер их применения. Вместо кассового чека допускается выдача номерного бланка строгой отчетности по формам, утвержденным Минфином России по согласованию с ГМЭК по ККМ, с указанием предусмотренных формой бланка реквизитов. Товарный чек (накладная) должен содержать следующие реквизиты:
В случае отсутствия у продавца бланков товарных чеков допускается составление товарного чека (накладной) со всеми перечисленными реквизитами покупателем непосредственно по месту закупки при условии «заверения» этого документа ответственным лицом (продавцом) и штампом (печатью) продавца. 3. При покупках и осуществлении расчетов за товары, работы, услуги наличными денежными средствами в организациях, кроме розничной торговли, продавец (исполнитель) обязан выдать покупателю (а покупатель вправе потребовать у продавца) три документа: кассовый чек или бланк строгой отчетности, накладную (или акт выполненных работ, оказанных услуг) плюс счет-фактуру. Накладная должна быть унифицированной формы ТОРГ-12. Акт выполненных работ, акт оказанных услуг должны содержать следующие реквизиты:
Счет-фактура должна отвечать требованиям положений пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ и выписывается по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в редакции от 26 мая 2009 г.)с обязательным заполнением всех указанных в нем реквизитов (при отсутствии информации соответствующие строки, графы должны быть прочеркнуты). 4. Иные документы при покупках за наличный расчет у организаций (договоры купли-продажи и т.п.) оформляются дополнительно к вышеперечисленным документам, но не взамен них. 5. При покупках за наличный расчет у граждан-предпринимателей продавец обязан выдать покупателю (а покупатель вправе потребовать у продавца) следующие документы: кассовый чек или бланк строгой отчетности плюс товарный чек (или накладную) со всеми вышеперечисленными реквизитами. Кроме того, необходимы данные о фамилии, имени, отчестве индивидуального предпринимателя (полностью) и его идентификационном номере (ИНН). Без получения таких сведений производить покупки за наличный расчет у граждан-предпринимателей для нужд организации запрещается. 6. Покупки за наличный расчет собственного имущества граждан, не являющихся предпринимателями, оформляются договорами купли-продажи личного имущества. В договорах должны быть указаны паспортные и (или) иные данные гражданина, необходимые для представления сведений в налоговую инспекцию по форме, приведенной в приказе ФНС России от 13.10.2006 г. № САЭ-3-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» (в ред. от 22.12.2009 года). Выплата денег по таким договорам производится непосредственно гражданам-продавцам только через бухгалтерию организации с разрешения главного бухгалтера после проверки документального оформления таких хозяйственных операций. 7. Первичные документы, оформленные с нарушением требований данного раздела, не могут быть признаны оправдательными. Суммы, израсходованные сотрудником на свой риск без учета требований настоящего порядка, должны быть возмещены им (внесены им в кассу организации). IV. Оформление авансовых отчетов 1. Сотрудники, получившие денежные средства под отчет, а также сотрудники, производившие хозяйственно-операционные расходы за счет личных средств, составляют авансовые отчеты по форме 0504049 ОКУД с приложением оправдательных документов и отметкой об оприходовании и (или) использовании приобретенных материальных ценностей. 2. Нумерация авансовых отчетов производится не подотчетным лицом, а УБУиФК (бухгалтерской службой) КФУ. 3. Запрещается включение в авансовый отчет расходов по первичным документам, оформленным с нарушением требований раздела 3 настоящего порядка. 4. Оформленные отчеты с прилагаемыми документами, утвержденные руководителем КФУ, передаются в УБУиФК (бухгалтерскую службу) не позднее 10 дней с момента выдачи наличных денежных средств под отчет. 5. После проверки авансового отчета и прилагаемых к нему документов оформляется расходный кассовый ордер и оплачивается перерасход по авансовому отчету (возмещение расходов, произведенных сотрудником из личных средств). УТВЕРЖДАЮ Руководитель _______________________ (подпись) _______________________ (ф.и.о.) Подразделение_______________________________________________ Наличие средств ______________________________________________ Экономист ________________ «_____»_________________200_ г. З А Я В К А на выдачу денежных средств под отчет _____________________________________________________________ (Ф.И.О. работника) _____________________________________________________________ (должность) Конкретная цель расходования денежных средств:___________________ 221 – «Оплата услуг связи»_________________________________ ____________________________________________________________ 222 – «Транспортные услуги»_______________________________ ____________________________________________________________ 225 – «Услуги по содержанию имущества»_____________________ ____________________________________________________________ 226 – «Прочие услуги» _____________________________________ ____________________________________________________________ 290 – «Прочие расходы»____________________________________ ____________________________________________________________ 310 – «Увеличение стоимости основных средств»________________ ____________________________________________________________ 340 – «Увеличение стоимости материальных запасов»______________________________________________________ Сумма:_____________________________________________________________________________________________________________________ Сроки отчетности: «____» «______________» 200__год (дата) (месяц) СОГЛАСОВАНО: Главный бухгалтер Т.В.СалминаРуководитель подразделения __________________ (ф.и.о.) Отметки и замечания бухгалтерской службы:____________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ |
Похожие:
 | Порядок разработан в целях установления правил выдачи наличных денег военнослужащим и гражданскому персоналу уфо мо РФ и состоящих... |  | Настоящее положение устанавливает в учреждении единый порядок расчетов с подотчетными лицами учреждения (в том числе территориальных... |
| Вам о том, что действующий порядок оформления кассовых документов и выдачи/приема по ним наличных денежных средств установлен Банком... | | Вам о том, что действующий порядок оформления кассовых документов и выдачи/приема по ним наличных денежных средств установлен Банком... |
| Минфина РФ от 18. 09. 06 №115н, в бухгалтерском учете организации для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным... | | Перед командировкой сотрудник обязан ознакомиться с приказом от 30. 12. 2013 №15177 «Порядок оформления выдачи, использования и отчетности... |
| Оформление документов при направлении сотрудников университета в командировку осуществляется в соответствии с «Порядком оформления... | | Рассмотрены особенности выдачи денежных средств под отчет и утверждения авансового отчета. Приведен порядок составления и оформления... |
| Выдача наличных денежных средств первичным профсоюзным организациям производится на основании выписок из протоколов заседаний профкомов... | | Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории рф» №373-п от 12. 10. 11 г., Трудового... |